Вправе ли ИП на ПСН выставить покупателю счет-фактуру

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вправе ли ИП на ПСН выставить покупателю счет-фактуру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно ст. 145 НК РФ предприниматель на ОСНО может воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. При условии, что выручка за предыдущие три календарных месяца не превышает двух миллионов рублей без учета НДС.

Когда ИП на ОСНО получает освобождение от НДС

Освобождение начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за этими тремя месяцами. Например, если у ИП выручка за сентябрь-ноябрь меньше 2 млн. руб., право не платить налог появится с 1 декабря.

Есть исключения. Не получится избавиться от НДС, если ИП на ОСНО:

• налоговый агент;
• импортирует товары;
• только начал вести деятельность и у него еще нет данных по выручке за 3 месяца;
• реализует подакцизные товары.

Чтобы получить освобождение, в ИНФС нужно подать уведомление по форме, установленной Приказом Минфина № 286н от 26 декабря 2018 г. Срок – до 20-го числа месяца, с которого ИП планирует применять освобождение. То есть, чтобы не платить НДС с 01.12.2021, сообщают об этом в налоговую не позднее 20.12.2021.

Вместе с уведомлением передают подтверждающие документы:

• выписку из книги продаж;
• выписку из книги учета доходов и расходов.

Если ИП перешел на общую систему налогообложения с «упрощенки», то ему нужно предоставить выписку из книги учета доходов и расходов (КУДИР), которую он применял при УСНО.

Освобождение действует в течение 12-ти календарных месяцев. В этот период добровольно отказаться от применения льготы по НДС нельзя. Право на освобождение от налога можно только утратить, если за 3 любых последовательных месяца выручка превысит лимит 2 млн. руб.

В период освобождения от налога, ИП на ОСНО:

• не начисляет и не уплачивает НДС;
• не принимает к вычету НДС, предъявленный поставщиками;
• включает входные суммы налога в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
• выставляет счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и регистрирует их в книге продаж;
• не ведет книгу покупок;
• не сдает декларацию по НДС.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Как ИП обращаться с личной и корпоративной картой, чтобы её не заблокировали

Чтобы корпоративная или личная карта не была заблокирована ИП должен хранить:

• товарные накладные;

• акты оказания услуг;

• товарные и кассовые чеки;

• приходные кассовые ордены

• бланк, в котором отображается строгая отчетность.

В документах важно наличие реквизитов:

• Наименования, порядкового номера, а также указание дня и времени выдачи документа.

• Фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН.

• Список покупок.

• Оплаченная сумам.

• Информация о продавце.

Мы ломбард. При выдаче займа выписываем клиенту БСО. Как быть с 1 июля?

Все верно, до 1 июля вы выписываете БСО залоговый билеты. Применение ККТ не требуется. После этой даты залоговый билет нужно оформлять на специальной БСО-ККТ. Но вместо этого можно использовать обычную кассу, включив в чек нужные вам дополнительные реквизиты. Такой порядок применяется в отношении операций, связанных с выдачей займов под залог материальных ценностей. Если же ломбард выдает обычный потребительский кредит, то применять кассу либо выписывать БСО необходимости нет.

Может ли бюджетное учреждение применять БСО, утвержденное приказом Минкульта № 257 от 12 декабря 2008?

Может, но только до 1 июля 2019 года. Дальше придется приобретать либо автоматизированную систему для печати БСО (БСО ККТ), либо обычно кассовый аппарат. Выше мы упоминали о том, что БСО-ККТ пока в реестре ФНС нет и неизвестно, появятся ли они к июлю. Поэтому пока целесообразно рассчитывать на кассу.

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг по онлайн обучению, сотрудников нет. Должен ли он применять ККТ с 1 июля?

Из контекста вопроса следует, что оплата за услуги также принимается онлайн. Иначе говоря, плата с клиента взимается посредством электронных средств платежа. Если это так, то использовать кассу нужно начиная с 1 июля 2018 года.

ИП, сотрудников нет, занимается изготовление металлических решеток. Можно ли не ставить кассу?

ИП на патенте, которые занимаются производством монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ и услуг производственного характера, могут не применять ККТ. Если вы приобрели патент на оказание таких услуг, можете работать без кассы.

ИП на ЕНВД, работников нет, занимается транспортными услугами. Клиенты — физические и юридические лица. Деньги принимаются на расчетный счет и на личную карту предпринимателя (как физлица). При каких операциях нужно выбивать чеки?

В данном случае при всех, кроме приема переводов от юридических лиц и ИП на расчетный счет предпринимателя.

Счет — это платежный документ, который формируется продавцом и направляется покупателю с целью произвести взаиморасчеты по приобретенным товарам и оказанным услугам. В нем указываются условия сделки, определяя конкретные товары и услуги, а также порядок их приобретения. Счет можно выставлять как на основании заключенного договора, так и без его оформления.

Выставление счета на оплату и подписание его плательщиком, как правило, означает подтвержденное согласие последнего заплатить за приобретенные товары, услуги. Если приложить к расчету кассовый (товарный) чек, сделка будет иметь ту же юридическую силу, что и заключенный контракт.

Поставщик может оформить бумажный расчет либо сделать счет онлайн. По условиям договора или устной договоренности расчетная документация выставляется либо до момента получения покупателем товаров, услуг, либо по факту поставки.

В соответствии с действующим законодательством, продавец имеет право не выставлять счет на бумаге или онлайн. При взаиморасчетах достаточно будет указывать счет-фактуру, который сопровождает все операции, облагаемые НДС. Однако есть список ситуаций, при которых выставление счета на оплату (на бумаге или онлайн) является обязательным:

1. В случае если заказчик рассчитывается с поставщиком на сумму, которая заранее неизвестна и в договоре не зафиксирована (например, услуги связи, коммунальные услуги, сервисное обслуживание).
2. В случае предоплаты за товары и услуги.

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

Образец платежного поручения (как заполнять)

При заполнении платежного поручения на перечисление взносов на травматизм в 2023 году в поле 101 укажите код статуса плательщика «08». В поле 8 — наименование организации или обособленного подразделения, которое само платит взносы за работников. В поле 60 — ИНН организации, в поле 102 — ИНН организации или обособленного подразделения.

Получатель платежа — отделение Социального фонда по месту регистрации организации или по местонахождению обособленного подразделения с расчетным счетом, если подразделение начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам. Данные этого отделения Соцфонда укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК в полях 61 и 103.

• В поле 104 отразите КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160.
• В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация или обособленное подразделение, которое само платит взносы.
• В поле 107, поле 108 и поле 109 укажите «0».
• В поле 24 «Назначение платежа» пропишите текстом, какой платеж перечисляете в бюджет, укажите регистрационный номер в Соцфонде. Например: «Страховые взносы в Социальный фонд на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2023 года. Регистрационный номер — 7734044244».

Последствия выписки для организаций и ИП на упрощенке

Вопрос по возникающей у организаций и ИП на УСН обязанности уплаты налога, составления и сдачи в налоговую инспекцию декларации, когда по просьбе покупателей или заказчиков выставляются счета-фактуры с выделенной суммой НДС, разбирался в суде неоднократно. Поскольку долгое время вопрос оставался спорным, Президиум Высшего Арбитражного Суда вынес окончательный вердикт. Организации и ИП с УСН несут налоговую ответственность за непредставление декларации по НДС.

При выставлении покупателям или заказчикам счетов-фактур с НДС юридические лица и ИП, находящиеся на УСН, обязаны:

1. перечислить налог в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура;
2. сдать в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Легальные способы снятия наличных денег для ИП

Денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, физлицо может тратить на свое усмотрение, но с некоторой оговоркой. Об этом свидетельствуют разъяснения Минфина РФ (письмо № 03-04-05/39905 от 11.08.2014).

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, с суммы полученного дохода должны заплатить НДФЛ (ст. 227 НК РФ). Деньги, оставшиеся на его счете после уплаты данного вида налога и иных общеобязательных платежей, ИП вправе использовать для личных целей.

Зам. директора Департамента Р. А. Саакян.

Следует заметить, что снять деньги со счета предпринимателю для собственных нужд гораздо проще, чем для иных целей. Для этого можно воспользоваться любым из следующих основных трех способов.

	Стандартные способы обналичивания денег для личных нужд ИП
через кассу банка	перевод денег на банковскую карточку ИП	перевод средств на вклад ИП
Производится стандартным общим порядком: · оформляется платежное поручение либо квитанция; · наличные оприходуют по приходному кассовому ордеру; · деньги выдают из кассы по расходному кассовому ордеру	Считается самым оптимальным вариантом. Кассовая документация при этом не оформляется, а комиссия по большей части не взимается, что зависит преимущественно от банка. После перевода денег ИП может снять их со своей карточки в банкомате	ИП может перевести деньги, на любой вклад, например, на депозит. Тогда получить наличные он сможет после его закрытия.

К сведению, многие крупные банки при переводе средств со счета на карту ИП взимают комиссию. Условия перевода в том же Сбербанке могут отличаться от порядка перевода средств в банке ВТБ, Альфабанке, Россельсхоз либо Тинькофф банке. Уточнять необходимую информацию, актуальные условия переводов рекомендуется на месте.

Нужно ли платить налог

Часто у предпринимателей возникает вопрос о налогообложении собственных средств в кассе. И здесь важно знать, что такие деньги не относятся к доходам компании. Эта прибыль относится к физическому лицу и не затрагивает деятельность фирмы.

А раз доходов как таковых нет, то и никакой налог уплачивать вы не должны. Важно не запутаться в многочисленных приходных операциях и расчётах. Правильное отражение прибыли ИП в итоговой декларации, а также во внутренней документации предприятия избавит от лишней траты собственных средств.

Все приходные операции должны быть чётко разграничены: вы должны разделить приход от собственных вложений и деятельности фирмы. Данные статьи не должны пересекаться. В противном случае может получиться так, что вы оплатите налог с денег, которые сами же внесли на расчётный счёт.

Как ИП расходовать деньги на личные нужды

Какую сумму денег предприниматель может израсходовать на себя? Какие документы оформить, чтобы взять деньги из кассы на личные нужды? Как отразить покупки в учете, если предприниматель оплатил их личными деньгами?

С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У).

Этот документ официально разрешил индивидуальным предпринимателям тратить деньги из кассы на свои личные нужды (ранее такая возможность тоже была, но напрямую в указаниях Центробанка не была прописана).

Одновременно также с 1 июня 2014 года индивидуальным предпринимателям разрешено не оформлять кассовую книгу и приходные и расходные кассовые ордера. Это установлено Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…».

Примечание.

Как ИП расходовать деньги на личные нужды

может обернуться административным штрафом в размере от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Для налогового учета затрат достаточно кассового чека, накладной либо товарного чека.

Это требование актуально, если вы уплачиваете НДФЛ либо применяете УСН (объект — доходы минус расходы). Если же вы применяете ЕНВД, патентную систему или УСН (объект — доходы), то документы, подтверждающие траты, уже не особо актуальны.

Ведь расходы при налогообложении вы не учитываете и бухучет не ведете.
1. Для оплаты личных расходов вы можете использовать кассовую наличность. При этом размер суммы, которую вы можете взять из кассы, ничем не ограничен.

2.
Если вы не отказались от оформления кассовых документов, не забудьте при взятии денег из кассы на личные нужды оформить расходный кассовый ордер.

ОСНО – это единственный налоговый режим, при котором на ваши плечи ложится уплата НДС. К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог. Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера.

Мало того, НДС – еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный». Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС. А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги.

Налоговая база НДС – это стоимость реализованных товаров и услуг. А объектами налогообложения для ИП будут следующие пункты:

• Продажа товаров и услуг.
• Действия по передаче имущественных прав.
• Передача товаров и услуг и строительно-монтажные работы для собственных нужд.
• Ввоз импортных товаров в Россию.

НДС платят даже бомжи

Это, кстати, совсем не шутка.

Просто посмотрите на любой чек из магазина и увидите там сумму оплаченного вами налога. Это и есть сумма НДС, которую вы, как физическое лицо, заплатили в данном случае. Особенность заключается в том, что эта сумма уже включена в стоимость товара и отделить её никак нельзя (идёт «в нагрузку»).

Особой неприятности вообще тут никто замечать не хочет, ведь сумму НДС вам предлагают заплатить в составе товара, а не отдельно. Да и вообще НДС на чеках выделяют где-то в самом низу — кто туда глядит? Так что в любом случае вы платите НДС каждый раз, когда что-то покупаете в магазине (если это что-то облагается НДС, конечно).

Обратите внимание на хитрость:

Поскольку ТОВАР вы всё-таки за свои деньги ПОЛУЧАЕТЕ, то не всё ли вам равно, какие там налоги УЖЕ включены в его стоимость? Вот поэтому их никто и не замечает.

А теперь давайте представим другую ситуацию, когда уплачиваемый вами (как физическим лицом) НДС будет очень даже заметен. Я приведу один пример, а дальше вы сами себе расширьте его на аналогичные ситуации.

Ниже на рисунке приведён скриншот платёжной формы рекламной системы Яндекс.Директ. Для тех, кто не знает поясняю суть: вы перечисляете некоторую сумму на счёт рекламной кАмпании, а потом эти деньги можете тратить на показ вашей рекламы в сети Яндекса и на странице поисковой системы.

Смысл в любом случае один — вы переводите некоторую сумму денег не за товар, а за услугу, причём переведённая сумма отражается на личном счёте.

Налоговые ставки этого налога зависят от категории товара, работ или услуг. Стандартная ставка НДС с 2021 года составляет 20%, но есть ситуации, когда она снижается до 10% или даже до 0%. Существуют также так называемые расчетные ставки, равные 10/110 или 20/120.

Все ситуации, при которых уплачиваются те или иные ставки, указаны в статье 164 НК РФ. Некоторые из них мы приведем здесь, но для полной картины рекомендуем обращаться к первоисточнику.

Ставка	Категория товаров, работ, услуг
0%	Экспортируемые товары; международная перевозка товаров; транспортировка нефти и нефтепродуктов, природного газа; поставка электроэнергии; космическая деятельность; перевозка пассажиров железнодорожным транспортом.
10%	Некоторые продовольственные товары первой необходимости; большинство товаров для детей; печатные издания и книги; лекарства и медицинские изделия; воздушные перевозки пассажиров и багажа внутри Российской Федерации.
20%	Остальные товары, работы, услуги

Расчетные ставки применяются в ситуациях, указанных в п. 4 статьи 164 НК РФ, например, получения оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Похожие записи:

• Нормы строительства частного дома от соседей
• Могут ли Судебные Приставы Арестовать Квартиру за Долги по Алиментам
• Отказ от наследства по закону и завещанию в соответствии с ГК РФ