Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Просто так взять и попросить сдвинуть оплату налогов или страховых взносов в бюджет не получится. Отсрочка или рассрочка предоставляется только при определенных условиях (пункты 2 и 13 статьи 64 НК РФ).
Чтобы избежать блокировок нужно…
Если накопившиеся авансовые платежи по УСН и пени не оплатить до подачи декларации, последствия могут быть печальными:
1. Придёт требование об уплате от ФНС.
Для кого-то оно похоже на письмо-кричалку из Хогвартса. Впадать в панику рано, но и расслабляться не стоит. Требование может прийти хоть на следующий день после подачи декларации (редко, но бывает). В тексте будет указан срок, в который налоговая ждёт оплату задолженностей. Обычно на это дают две недели. Поэтому посмотрите, какую дату назначили вам, и действуйте.
2. Настанет час расплаты.
Если срок по требованию пришёл, а сумма так и не была оплачена, то в этот раз всё будет решаться в одностороннем порядке — инкассовым поручением.
ФНС может направить его в ваш банк в любой момент, и банк будет обязан списать эти деньги со счёта. Ваше согласие при этом не требуется. Ещё, пока поручение не будет оплачено, на все счета будет наложена блокировка на сумму долга.
На практике такой набег обычно совершается спустя 1-2 недели по истечении срока по требованию.
3. Вас окружат, но не сломят (мы надеемся).
Если на основном счёте, куда пришло инкассовое поручение, денег нет, то счёт так и останется замороженным. Висеть со знаком минус он будет до тех пор, пока на него не поступит вся неоплаченная сумма. А ещё блокировки будут висеть и на других открытых счетах (кроме личных, принадлежащих физлицу).
Дополнительным морально-репутационным ударом может стать огласка о ваших блокировках в открытых источниках. Если контрагенты их увидят, это может повлиять на деловые отношения.
Бонус-манёвр для самых рискованных
Предупреждаем, что мы такой вариант не рекомендуем, но часть компаний использует его как вполне рабочий метод.
Цель: дополнительно отсрочить уплату налогов, несмотря на увеличение пеней и вопросов от налоговой.
Суть метода: сдать нулевую декларацию по УСН в конце срока (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП).
После такого виража от ФНС придёт запрос о предоставлении пояснений. Или вызов в налоговую — тут как повезёт. Точные сроки назвать сложно, но обычно это занимает от 1 недели до 1-2 месяцев. В ответ на пояснение нужно оплатить все налоги и пени и сдать уточнённую налоговую декларацию — она же корректировка — уже с реальными цифрами.
После сдачи корректировки запустится сценарий из 3 пунктов, который мы описали выше.
Административная ответственность за налоговые правонарушения
Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.
Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.
Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения
|
Нарушение |
Административная ответственность |
|---|---|
| Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок | Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции. |
| В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам | Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности. |
| Непредставление сведений, нужных для налогового контроля | Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя. |
| Грубое нарушение требований к бухучету | К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности. |
После ликвидации ИП предпринимателю остается оплатить налоги, обязательные взносы, штрафы и пени на недоимку – для этого законом определены конкретные сроки.
Если вы не хотите конфликтовать с ФНС, погасите долги по налогам по закрытому ИП своевременно:
- Налоговые отчисления по ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа следующего месяца за датой закрытия бизнеса.
- Внести оплату по патенту необходимо в сроки, указанные в самом патенте. Как правило, крайний срок – это окончание его действия. Окончание действия патента равно дате ликвидации.
В начале статьи мы предоставили законное основание, почему налоговая требует оплату от закрытых предпринимателей. Это подтверждает, что добиться освобождения от штрафов, пени и самой недоимки невозможно.
Но, нередки ситуации, когда гражданину пришло взыскание, но он не имеет достаточных финансовых ресурсов для погашения задолженности. В таком случае можно попробовать решить ситуацию компромиссным способом: обратиться в ФНС с просьбой:
- О получении отсрочки по оплате задолженности;
- Реструктуризации долга для оплаты частями.
По налоговому кодексу, ФНС вправе предоставлять бывшим предпринимателям рассрочку или отсрочку на уплату налогов до одного года, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет (ст. 64 НК РФ).
Однако ФНС не пойдёт навстречу без оснований. ИП, статус которого был ликвидирован, должен предоставить существенную причину для своей просьбы. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП можно в таких ситуациях:
- Гражданину причинен финансовый ущерб в результате катастрофы, стихийного бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
- Если в случае полной оплаты всего объема задолженности бывшему ИП грозит банкротство;
- Если у бывшего предпринимателя недостаточно имущества для взыскания недоимки и единственный способ вернуть задолженность – получить на неё рассрочку;
- Если доход гражданина носит сезонный характер.
Следует понимать, что в случае согласия налоговой на рассрочку или отсрочку задолженности, предприниматель должен строго соблюдать график возврата. В любой момент мера может быть отменена, если со стороны должника условия выплаты будут нарушены.
А по страховым взносам получить освобождение можно законно, если предприниматель попадает в один из периодов:
- Период прохождения службы в армии,
- Период ухода за ребёнком до полутора лет,
- Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
- Проживание с супругом-военным по месту прохождения контрактной службы в местности, в которой получить работу невозможно,
- Выезд за рубеж с супругом-дипломатом.
В начале статьи мы объяснили, по каким причинам налоговая требует оплату и почему имеет на это законные основания. Из этого следует, что предпринимателя невозможно освободить от уплаты недоимки, пеней и накопленных штрафов.
Но, если гражданину приходит взыскание, но он не обладает финансовой возможностью выплатить свои долги единовременно, он может попробовать решить конфликт компромиссом. Для этого, нужно обратиться с заявлением в ФНС и попросить предоставить:
- Отсрочку на полную оплату задолженности;
- Рассрочку, чтобы оплачивать задолженность по частям.
Максимальный период рассрочки или отсрочки, которую может предоставить налоговая по НК РФ – один год. Срок по страховым взносам и федеральным налогам – до трех лет.
Стоит понимать, что ФНС не одобряет рассрочку без оснований. Если вы рассчитываете на данную меру, в заявлении нужно описать уважительный повод. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП могут граждане в таких ситуациях:
- Когда гражданину причинен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
- Когда в случае единовременной оплаты всей суммы задолженности в бюджет гражданину угрожает банкротство;
- Когда имущественное положение не дает возможности единовременно оплатить все долги;
- В ситуации, когда доход гражданина имеет сезонный характер.
Если налоговая соглашается на рассрочку или отсрочку, предпринимателю следует строго придерживаться графика возврата платежей. В противном случае ФНС имеет право отменить меру.
В отношении страховых взносов предусмотрены периоды, в которых ИП может получить освобождение от оплаты:
- Период прохождения воинской службы по призыву,
- Уход за ребенком до полутора лет,
- Период ухода за гражданином с первой группой инвалидности, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
- Период проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту в регионе, в котором невозможно трудоустройство,
- Сопровождение супруга-дипломата за границей во время прохождения дипломатической миссии.
Исходя из вышеперечисленных пунктов, у предпринимателя есть всего два ответа на вопрос, что делать если приходят налоги после закрытия ИП: либо их оплачивать, либо просить налоговую об отсрочке или рассрочке. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС имеет право подать на него в суд. В этом случае должны соблюдаться сроки исковой давности.
Когда у предпринимателя остался долг по налогам, и он его не оплачивает, ФНС обращается в суд одним из способов:
1. Получает судебный приказ у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, документ будет передан для исполнения приставам. Если же суд получит возражение, он отменит приказ и спор будет разрешаться уже в районном суде общей юрисдикции.
В данном случае, налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:
- В мировой суд иск подается в течение шести месяцев после нарушения сроков в требовании,
- В районный суд иск направляется в течение полугода после отмены приказа мирового судьи.
Налоговая требует оплату долгов в бюджет, имея на то законное основание. То есть, освободить экс-бизнесмена от уплаты недоимки, пени и штрафов не представляется возможным.
Но, если гражданину пришло взыскание, но у него нет финансовых возможностей для его погашения, можно попробовать найти другое решение. Бизнесмен может подать в ФНС запрос на получение:
- Рассрочки, позволяющей оплачивать задолженность частями;
- Отсрочки оплаты, позволяющей оттянуть срок полного погашения задолженности.
Налоговая служба по статье 64 НК РФ вправе предоставлять отсрочку или давать реструктуризацию на срок до одного года по налогам, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет.
Однако налоговая не сможет одобрить подобный запрос без веской причины. Воспользоваться послаблениями для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП можно лишь при наличии основания:
- Физическому лицу нанесен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
- В случае полной оплаты всей задолженности в бюджет у предпринимателя появится угроза банкротства;
- Финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет полностью вернуть недоимку одним платежом;
- Доход гражданина является сезонным.
Если налоговая служба всё-таки пошла на компромисс и дала право на отсрочку или рассрочку задолженности, предпринимателю следует строго придерживаться графика погашения. В противном случае налоговый орган может отменить свое решение.
В отношении страховых взносов законом предусмотрены периоды, когда ИП может не платить отчисления:
- Прохождение срочной службы в армии;
- Декретный отпуск по уходу за ребенком, не достигшим полутора лет;
- Период ухода за ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет или инвалидом первой группы;
- Переезд с супругом – военным в регион, где не предусмотрена возможность трудоустройства;
- Временное проживание заграницей с супругом, проходящим дипломатическую миссию.
Взыскание долгов с индивидуального предпринимателя
В стандартной ситуации взыскание долгов с ИП мало чем отличается от аналогичной процедуры для простых физических лиц. Первоначально кредиторы просто начнут напоминать о задолженности и просить ее погасить. Банки, МФО и крупные поставщики при этом сразу начнут начислять неустойку и штрафы, предусмотренные договором.
Если уговорить должника у кредитора не вышло, он может попробовать привлечь к этому профессиональных взыскателей – коллекторов. Они фактически тоже только напоминают о долгах, но делают это более настойчиво. Некоторые из коллекторских агентств не стесняются и вовсе идти на нарушение закона, доходя до угроз применения физического насилия, оскорблений и прочего.
В случае, когда внесудебные процедуры результатов не дают, должнику выставляется официальная претензия и начинается подготовка документов для подачи заявления в суд. В зависимости от характера долга, его суммы и других условий кредитор может обратиться в судебные органы с заявлением на выдачу приказа или иском.
Приказ выносится в течение нескольких дней только на основании документов и без вызова сторон спора. Должник может его отменить, подав соответствующее заявление в суд в течение 10 дней с момента получения копии документа.
Иски рассматривают на судебном заседании. При этом суд не только анализирует документы, но и выслушивает доводы всех участников дела. После этого он принимает решение. Если требования кредитора удовлетворены, он может получить исполнительный лист (ИЛ) и обратиться с ним к приставам.
Взыскатель вправе предъявить исполнительный лист и в банк, где у должника открыты счета. Но часто это делать неудобно, т. к. этой информации у кредиторов обычно просто нет, а денег у ИП на банковском счете может не оказаться.
Сотрудники ФССП после поступления документов от взыскателя возбуждают исполнительное производство. В ходе него они могут применять различные меры для исполнения судебного решения:
- списывать деньги со счетов должника в банках;
- удерживать часть средств из зарплаты задолжавшего гражданина;
- арестовывать, изымать и продавать имущество;
- запрещать выезд за пределы РФ.
Нужно ли платить налоги и взносы, если ИП не работает?
Статус индивидуального предпринимателя налагает на вас ряд обязательств и обременений. Вне зависимости от того, работаете вы или нет, ФНС и социальные фонды не забудут про вас. Даже если дохода у вас нет, подавать налоговую декларацию все равно нужно, но при этом прописать в ней отсутствие дохода и нулевой налог. Не забывайте, что у каждой налоговой системы есть свои нюансы. К примеру, если вы перешли на «упрощенку», по итогам года следует сдать в налоговую нулевую декларацию. При общей системе налогообложения нужно отчитаться по НДС и 3-НДФЛ. Декларации также могут быть нулевыми, при этом по добавленной стоимости нужно отчитываться ежеквартально, а декларацию на доходы физлиц нужно подать один раз по итогам года — до 30 апреля. А вот на ЕНВД сдача нулевой декларации не предусмотрена, поскольку налог здесь от размера дохода не зависит. Однако если ИП не осуществляет деятельность, в формуле в качестве физического показателя берется ноль, а сам налог не платится. Сдавать декларацию нужно ежеквартально. Даже при отсутствии предпринимательской деятельности, ИП обязан платить имущественные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество физлиц. Такая обязанность возникает с момента приобретения имущества, а налог ежегодно рассчитывается ИФНС и рассылается квитанцией на адрес налогоплательщика. Избежать оплаты страховых взносов также не получится. Отчетность по ним сдавать не нужно, а вот перечислять сумму страховых взносов требуется в любом случае, и сделать это нужно до конца года. Размер взносов фиксирован и не зависит от суммы дохода. Так, на 2021 год взносы составляют 32 448 рублей в год и 8 426 рублей в год на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно. При этом взносы в ПФР и за ОМС нужно вносить как за себя, так и за сотрудников, если они у вас есть. Стоит отметить, что законодательством предусмотрены отдельные случаи, временно освобождающие ИП от страховых взносов. Среди них: служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. А также ИП-супруги военнослужащих, отправленных служить в местность, где невозможно трудоустроиться, и супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей. Предприниматели, относящиеся к последней категории, освобождаются от платежей в ПФР на срок до 5 лет.
Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2021 год
Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2021 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:
- ИП на УСН 6% “доходы”;
- ИП было открыто до 1 декабря 2021 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
- ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
- ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
- У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.
Налоговое администрирование в России оставляет всё меньше шансов для уклонения от уплаты налогов как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Поэтому ответственность ИП понесет не только, если он умышленно просрочил или не подал декларацию, но и если правонарушение совершено неосторожно, например, в результате забывчивости или недостаточности денег на оплату налога.
В самых безобидных ситуациях просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня – это не штрафная санкция, она является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, как это неоднократно разъяснял Конституционный суд Российской Федерации.
Как правило, налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неверно исчислил сумму налога или ошибочно занизил налоговую базу. При этом предполагается, что предприниматель не имел прямого умысла на неуплату налога.
Если же налоговый орган установит такое занижение налоговой базы, возникшее в результате ошибки в расчёте, то кроме пени может дополнительно взыскать 20% штрафа от неуплаченной суммы налога, сбора или страхового взноса. Если же налоговый орган установит умысел в занижении налоговой базы, то штраф придется заплатить в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
Способ 1. Уйти на налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два налоговых периода. Каникулы бывают только для предпринимателей на упрощенке и патенте.
Налоги: 0 рублей в двух налоговых периодах. Два налоговых периода — это не всегда два года, давайте на примере:
1 января 2019 года Алена зарегистрировала ИП, она выбрала упрощенку. Ее налоговые каникулы будут идти два года: 2019-й и 2020-й — в это время ей не нужно платить налоги;
Если Алена зарегистрирует ИП 1 ноября 2019 года, каникулы будут короче: ноябрь и декабрь в 2019 году и весь 2020 год;
Допустим, Алена решила купить патент в Краснодаре на два месяца — он стоит 1000 рублей. Налоговый период будет равен сроку патента, это два месяца. Раз у Алены каникулы, она получает бесплатно свой патент и еще один на такой же срок, в сумме четыре месяца — это два налоговых периода.
Если в регионе есть каникулы для патента, выгоднее брать патент сразу на год, чтобы каникулы шли два года.
Взносы: 36 238 рублей в 2019 году. Каникул от взносов нет.
Кому подходит: новым ИП в некоторых регионах по некоторым видам деятельности.
Подробно о налоговых каникулах мы рассказывали в другой статье.
За что должны платить все ИП
Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо 13% НДФЛ.
Одновременно с предоставлением прав статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, самостоятельно платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя.
Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД. Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.
ИП, у которого нет работников, даже при отсутствии деятельности и доходов должен платить страховые взносы. До 2018 года размер взносов зависел от МРОТ, а сейчас это конкретная сумма.
Взносы не нужно платить за периоды:
Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.
При этом я советую перепроверить сумму долга. Долги по налогам должны охватывать только последние три года.
С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.
Если ваши долги по взносам образовались именно так, то штрафные начисления должны быть списаны. Списание должно было пройти автоматически, но возможно, в вашем случае это не учли — тогда вам удастся уменьшить долг.
Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.
Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.
Альтернативный вариант
Если вы не подпадаете под условия предоставления рассрочки или отсрочки, которые, к слову, не самые удобные и соблюсти их непросто, то можно поступить иначе, прокредитоваться в бюджете по собственной инициативе и без согласия ФНС.
Для этого вначале сдается декларация с заниженной суммой налога к уплате, чем реально получилось по итогам налогового периода. Затем, когда появятся деньги, сдайте в ФНС уточненную декларацию с верными расчетными данными.
Не сработает такой вариант только с НДС, ведь ваши контрагенты тогда не смогут принять входной НДС к вычету, если вы его не подтвердите и об этом будет получена информация из программы АСК-НДС.
За предоставление уточненных деклараций и самостоятельную доплату налога ответственности не предусмотрено, главное в таком случае оплатить недоимку и пени до подачи уточненного расчета (подпункт 1 пункта 4 статьи 81 НК).
Если просто так взять и не платить налоги или страховые взносы, то это чревато штрафом 20% от недоплаченной суммы, а также блокировкой расчетного счета (статьи 76 и 122 НК РФ).
Получить отсрочку у налоговой
Если бизнес пострадал от кризиса, но государство не планирует помогать, попросите у налоговой отсрочку или рассрочку:
Отсрочка перенесёт дату уплаты налогов. Например, должны были заплатить до 31 декабря 2020 года, с отсрочкой сможете заплатить до 31 декабря 2021 года.
Рассрочка позволит уплатить налоги несколькими платежами. Например, должны были заплатить 120 тыс. рублей до 31 декабря 2020 года, с рассрочкой сможете отдавать каждый месяц по 10 тыс. рублей до 31 мая 2021 года.
Для некоторых налогов рассрочку можно продлить до трёх лет: к ним относятся налог на прибыль организаций, НДС, акцизы, НДПИ и водный налог. Такую рассрочку можно получить, если сумма всех начисленных налогов составляет более 30% дохода компании.
Вот как получить льготы по налогам
Чтобы получить помощь от налоговой, нужно доказать, что бизнес несёт убытки. Для этого придётся собрать подтверждающие документы. Условно можно разделить их на две группы: банковские и хозяйственные.
Банковские документы отражают реальное финансовое состояние компании. Заказать их можно через личный кабинет в интернет-банке. Это:
Справки о ежемесячных оборотах денег за последние полгода.
Справки о наличии у вас неоплаченных платежных поручений, чеков, аккредитивов.
Хозяйственные документы — это договоры. Они показывают, что у компании есть контрагенты, которым тоже нужно платить. Налоговой нужен перечень договоров со сроками и суммами. К перечню нужно приложить копии всех договоров, которые вы перечисляете.
Список документов, которые нужно отправить в налоговую:
Заявление на отсрочку. Попробуйте объяснить налоговой, почему организации нужна отсрочка. Например, можете прикрепить копию отчётности или сделать подробные расчёты потерь бизнеса.
Обязательство. Это письменная гарантия для налоговой, что вы не планируете уклоняться от уплаты налогов.
График погашения платежей. Если берёте рассрочку, расскажите налоговой, как вы будете платить. Рассчитайте срок и ежемесячные суммы платежей, чтобы налоговая согласовала график, по которому вам будет удобно платить.
Справки из банка об остатке средств на счёте, о ежемесячных оборотах и о наличии неоплаченных платёжек.
Договоры с контрагентами.
Документы можно отправить через сервис электронных обращений ФНС или по почте. Ответят в течение 30 дней.