Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.
Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:
Для дистанционных сотрудников важен не юрадрес работодателя, а место работы по трудовому договору. Когда это РФ, то и доход считается полученным в России.
Допустим, сотрудник выехал из России 31.03.2022 г., а 01.10.2022 г. его статус изменился на нерезидента. Его зарплата составляет 80 тыс. руб. в месяц до вычета НДФЛ. Налоги удерживаются следующим образом:
с 01.04. по 30.09. — по ставке 13%
80 тыс. руб. * 6 мес. = 480 тыс. руб. (доход за 6 мес.)
480 тыс. руб. * 13% = 62,4 тыс. руб. (НДФЛ за 6 мес.)
с 01.10. по 31.12. — по ставке 30%
80 тыс. руб. * 3 мес. = 240 тыс. руб. (доход за 3 мес.)
240 тыс. руб. * 30% = 72 тыс. руб. (НДФЛ за 3 мес.)
с 01.01. по 30.09. — ставка 30% (пересчет налога)
Ответственность за неправильное начисление налогов нерезиденту
Вполне возможно, что ИФНС не узнает о том, что работник стал нерезидентом РФ. Однако этот момент может обнаружиться, если налоговики придут к работодателю с выездной проверкой, а размер заниженного НДФЛ будет существенным. Налоговая инспекция не будет разбираться, знал ли работодатель о налоговом статусе работника или не знал — штрафные санкции все равно к нему применят.
В такой ситуации ИФНС посчитает нарушение как неправомерное неполное удержание НДФЛ. Ответственность за это:
доначисление НДФЛ и взыскание его с работодателя (п. 9 ст. 226 НК);
начисление пени (п. 5 ст. 75 НК);
взыскание штрафа в размере 20% от суммы неудержанного НДФЛ (ст. 123 НК).
Судебная практика по поводу наказания работодателя за занижение ставки НДФЛ по сотруднику-нерезиденту не так уж обширна. Однако, к примеру, есть Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда № А42-3434/2020 от 25.03.2022 г. В нем указано, что работодателя наказали на 4,2 млн. руб. именно за занижение ставки по нерезиденту.
ИФНС г. Мурманск проводила выездную проверку по компании и обнаружила, что бухгалтер занизил ставку НДФЛ по заместителю генерального директора. Для доказательства данного факта налоговики запросили:
справки от УМВД и УФСБ, в которых было указано, что работник был в России в течение всего года только 46 дней;
письма управляющих компаний по месту проживания сотрудника с просьбами пересчитать коммунальные платежи в связи с его отсутствием по месту регистрации из-за регистрации в г. Ориуэла Королевства Испания.
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
Пошлины.
Земельный налог.
Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
За использование недр земли.
Военный налог.
Использование ресурсов радиочастотного типа.
Экологический налог.
Использование воды в специальных целях.
Транспортный налог.
На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
Налоги на доходы физических лиц.
Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
За землю на Украине.
Кто должен платить налоги в России со своих доходов (НДФЛ)?
Налоговый кодекс Российской Федерации («НК РФ ») определяет две категории налогоплательщиков НДФЛ:
Резиденты России; и
Нерезиденты России.
Резиденты платят НДФЛ (13% по общему правилу) со всех своих доходов от источников по всему миру.
Нерезиденты платят НДФЛ (30% по общему правилу, исключения см. в следующих разделах) только с доходов от источников в России, перечисленных в ст. 208 НК РФ. К ним, например, относятся:
Дивиденды и проценты от российских организаций, российских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
Страховые выплаты;
Доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, и т.д.
VIDEO
Валютное резидентство
Не стоит путать понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент». Утрата статуса налогового резидента не влечет потерю валютного резидентства и наоборот.
Валютное резидентство определяет порядок применение к субъекту законодательства России о валютном контроле, в данном случае Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года («ФЗ-173 »).
Так, валютными резидентами признаются:
Граждане России;
Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство;
Юридические лица, зарегистрированные по законодательству России;
Филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц за рубежом;
Дипломатические представительства, консульские учреждения России и прочие лица из пп. (д) п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ-173, находящиеся за пределами РФ;
Россия, субъекты РФ, муниципальные образования.
Нерезиденты (все остальные), в т.ч.:
Иностранцы и лица без гражданства, не имеющие вида на жительство;
Юридические лица, зарегистрированные по законодательству иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами России;
Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, и т.д.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Регистрация иностранца в своей квартире
После покупки иностранным гражданином жилплощади он получает право зарегистрироваться в ней. Согласно миграционным законам иностранец, прибывший в Россию, должен в семидневный срок встать на учет самостоятельно или через принимающую сторону.
Другой вопрос – куда сообщать о наличии своих квадратных метров. Гражданину другой страны, купившему жилье в РФ, нужно обратиться в миграционные органы и заявить свою квартиру в качестве места пребывания. Это можно сделать лично или через подразделение МФЦ. Чтобы прописаться в ней, надо предоставить следующие документы:
Паспорт;
Разрешение временно проживать в России, вид на жительство или другой документ, подтверждающий легальный статус;
Документы, подтверждающие право собственности на жилье.
VIDEO
Какой налог заплатит при продаже квартиры в России иностранный гражданин?
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п.
1 ст. 207 Налогового кодекса РФ). Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается, в частности, на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п.
2 ст. 207 НК РФ). В п. 8.1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества
С 2022 года в налоговом кодексе много изменений.
Поэтому мы подробно, избегая канцелярских штампов, нормальным, «человеческим» языком расскажем, в чем значение внесенных изменений. Но прежде, чем мы приступим к нашему разъяснению, вначале определимся в терминах, используемых в этом вопросе, а именно – кто такие налоговые резиденты и нерезиденты.
Будем постепенно рассказывать о самых важных, которые повлияют на ваши бюджеты, права и решения.
Сегодня речь о нерезидентах и их налогах.Источник:Со следующего года нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи. Это значит, они сэкономят 30% от дохода.
Как всегда, есть нюансы, но это хорошая новость.Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.Необязательно не быть в России 183 дня подряд.
Можно месяц жить в России, а месяц — за границей, потом снова в России и снова за границей.
Важно именно количество дней.Поясним на примере.
Сергей — гражданин России.
Если в компании или на ИП трудятся граждане другого государства, то в определенный момент им тоже может понадобиться справка о доходах. При этом надо обязательно учитывать ряд особенностей.
Далее о них. Официальный документ, выдаваемый работнику и отражающий его доход за определенный период, носит название 2-НДФЛ. Он также включает данные о сумме налога, которую выплатил его получатель. Таким образом, в справке 2-НДФЛ иностранный работник должен увидеть:
название и реквизиты предприятия, на котором он трудится, контактные данные работодателя;
все примененные в отчетный период налоговые вычеты — на приобретение недвижимого имущества, по социальным программам, базовый. Обязательно указывают и их коды.
свои личные данные;
сумму полученного (обычно за год) дохода, подлежащего обложению по 13%-й (базовой) или другой ставке;
Обычно выдает справку специалист бухгалтерии в течение трех дней.
С октября 2014 года все доходы, которые выплачиваются беженцам и получившим временное жилье в РФ, проходят по сокращенной ставке подоходного налога — 13%.
Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» ставится, только если сотрудник — нерезидент страны. Для нерезидентов тринадцатипроцентным налогом облагаются только доходы, которые были получены в результате трудовой деятельности. Все иные выплаты (подарки, мат.помощь) подлежат налогообложению по общему для всех нерезидентов проценту — 30%.
На заметку! Беженец не может рассчитывать на вычеты стандартной группы, до того как он получит статус российского налогового резидента.
Чтобы получить вычет на детей, беженец должен легализовать документы (свидетельство о рождении или усыновлении) на территории нашего государства. Сделать это можно в консульских отделениях республики, которая выдала документ.
Если страна, в которой был получено свидетельство, участница Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостилем
Иностранцы, работающие по патенту
Если сотрудник-иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен оформить патент. Этот документ дает право работать на территории Российской Федерации. Трудовой патент необходим как для работы по найму, так и для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, открытия фирмы.
Патент не нужно получать гражданам Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны — не только безвизовые, но и входят в единый с Россией таможенный союз. По международному соглашению патенты и разрешения на работу для уроженцев этих четырех государств не нужны.
Гражданам остальных безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — патент получать необходимо.
В патенте указана территория, на которой иностранец имеет право работать. Так, если документ был выдан в Подмосковье, иноземец не может трудится в Москве. И, наоборот, патент, выданный в Москве, не дает право работать за ее пределами.
На заметку! Работодатель должен предотвратить двойное налогообложение, так как есть вероятность высчитать НДФЛ два раза — во время начисления дохода работодателем и при оплате авансовых платежей по патенту. Наниматель обязан помочь иностранному сотруднику снизить налог. Для этого достаточно отразить эту информацию в справке 2-НДФЛ.
Также можно сделать возврат излишне уплаченного иностранцем подоходного налога. В этом сотруднику также может помочь работодатель. Сумма, которую планируется вернуть, не должна превышать размер авансового платежа за месяц. Также сумма к возврату зависит от размера дохода работника.
На заметку! Поскольку размеры ежемесячных авансовых платежей во всех регионах разные, то и суммы к возврату тоже будут разными.
Что меняется для самозанятых и ИП
Как избежать оплаты повышенного НДФЛ для нерезидента? Иными словами, как продолжать за границей работать на российского работодателя, но не платить 30 % с каждой зарплаты?
Здесь нужно вспомнить, что есть и другие варианты уплаты налога на доходы. Например, самозанятость и актуальная для индивидуальных предпринимателей упрощенка.
Налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые, составляет 4 % для работ и услуг, оказанных физлицам, и 6 % для работ и услуг, оказанных юрлицам и ИП. При этом ставка одинакова как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
Но есть важный нюанс. Такой налог можно платить только в том случае, если работодатель (заказчик работ) из России. Это обязательное требование для НПД — кто-то должен находиться на территории страны, и если это не исполнитель, то, значит, заказчик.
Впрочем, если вы находитесь за границей и деньги получаете не из России, то налоги вы вообще должны платить в той стране, где находитесь. НПД здесь уже ни при чем.
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения ситуация аналогичная — они платят свои 6 % налога независимо от того, являются резидентами или нет. Недостаток упрощенной схемы — больше отчетности и вероятности получить штраф, необходимость платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, даже если нет дохода. Преимущество — в отличие от самозанятых, предприниматели получают страховой стаж для получения пенсии. Да, даже если живут за рубежом и не являются резидентами. Лишь бы налоги платили.
Подтверждаем доход справкой 2-НДФЛ для вида на жительство в 2022 году
Учтите: один прожиточный минимум трудоспособных граждан берут в расчет, если для вида на жительство доход подтверждает иностранный гражданин, который больше никого не содержит (нет лиц на иждивении) — детей, супругу. Если они есть, сумма, указанная работодателем в справке, должна покрывать прожиточные минимумы и на гражданина, и на лиц, находящихся у него на иждивении. Если дохода не хватает, придется, помимо 2-НДФЛ, использовать для подтверждения наличия средств к существованию иные финансовые бумаги. Например, можно предъявить 2-НДФД и справку о вкладе на недостающую сумму.
При проверке сведений о доходах инспектор ГУ МВД может заявить, что ее недостаточно. Это случится, если заработная плата, которую получает заявитель в месяц, ниже уровня прожиточного минимума в регионе проживания. К примеру, в Москве во втором квартале 2022 года утвержден прожиточный минимум в размере 20 195 рублей. Значит, чтобы 2-НДФЛ для вида на жительство было достаточно, в ней должна быть указана общая сумма за год не меньше 242 340 тысяч рублей до удержания налога. Но это для Москвы — самого дорогого субъекта РФ, а в регионах подтверждающий доход для вида на жительство значительно отличается. В Ростове, допустим, показатель за 2 квартал текущего года составляет 11 371 руб., а в Краснодарском крае — 12 030 руб.
Похожие записи:
