Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение компенсации в связи с выходом на пенсию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионные выплаты, порядок их назначения и выплат регулируется на федеральном уровне. Власти регионов могут делать дополнительные выплаты своим пенсионерам. Но это должно регулироваться местными властями и законодательными актами.
Законодательное регулирование в области пенсионных выплат
На федеральном уровне существует Закон № 173-ФЗ, в котором прописываются все основные принципы в области пенсионных выплат как для обычных граждан, так и для некоторых «узких» категорий работников. В частности:
- для госслужащих. Также стоит уделить внимание Закону № 350-ФЗ;
- для военнослужащих. Этой категории пенсионные выплаты начисляются Министерством обороны, но основные принципы прописаны в Законе № 173-ФЗ. Также стоит обратить внимание на Постановление ВС РФ № 4202-1 и Минобороны России № 2700 от 30.12.2011 г.;
- прочим работникам.
Особенности начисления и расчёта пенсионных выплат
В основном, пенсия по Закону № 173-ФЗ начисляется гражданам, которые вели свою трудовую деятельность в коммерческих структурах. Наступление определённого возраста и назначение пенсии не предполагает обязательный уход человека с работы. Хотя теперь он это может сделать в любое время, не отрабатывая положенных 2 недели.
Кроме того, пенсия человека:
- не облагается подоходным налогом;
- с неё не начисляются и не уплачиваются страховые взносы;
- если пенсионер продолжает трудиться, то данные выплаты могут быть включены в расходы фонда оплаты труда, которые учитываются при расчёте налога на прибыль предприятия. Они уменьшают налоговую базу.
Если работник получает дополнительно пенсию по инвалидности, при достижении определённого возраста у него возникнет право на пенсию по старости. Кроме того, при увольнении с предприятия у пенсионера может возникнуть право на получение выходного пособия.
Способы выплаты накопительной пенсии
Есть три способа получения накопительной пенсии:
1. Можно получать пенсию пожизненно. Чтобы рассчитать сумму положенных ежемесячных выплат, необходимо разделить все накопленные средства на 264 месяца (то есть 22 года – установленный Правительством срок дожития в 2021 году). Причем если обратиться за назначением пенсии не в 60 лет, а позже, то размер ежемесячной выплаты будет выше. Пример: если мужчине в 2018 году исполнилось 60 лет, но за назначением накопительной пенсии он обратился только в 2021 году, по достижению 63 лет, то общая сумма накоплений будет поделена на 228, а не на 264. Ведь из-за более позднего обращения за накопительной пенсией ожидаемый период ее выплаты теперь составляет 19 лет, а не 22.
2. Если размер накопительной части не превышает 5% от всей пенсии, вы получите всю сумму сразу и в полном объеме.
3. Накопления можно получить в срочном режиме. А именно, получатель пенсии имеет право установить свой срок (не менее десяти лет), в течение которого ему будут выплачены все его сбережения. В этом случае платеж будет несколько больше, чем при выборе пожизненного варианта.
Однако право на получение такой – срочной – выплаты есть не у всех. Она формируется только за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть будущей пенсии гражданина, в том числе:
– добровольных взносов, которые гражданин сам перечислил в рамках Программы государственного софинансирования пенсий;
– средств софинансирования его взносов со стороны государства (по правилам упомянутой Программы государство удваивает взнос гражданина в пределах от 2 до 12 тысяч рублей в год);
– дополнительных взносов работодателей. Это средства, которые работодатель уплачивал на накопительную часть трудовой пенсии участников Программы государственного софинансирования сверх взносов в рамках обязательного пенсионного страхования;
– дохода от инвестирования всех названных выше средств;
– средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, и дохода от их инвестирования.
Чтобы получить накопительную пенсию, необходимо обратиться с заявлением к вашему страховщику – в Пенсионный фонд России (ПФР) или негосударственный пенсионный фонд. И в заявлении указать вариант получения денег – срочный или пожизненный.
В случае если вам положена единовременная выплата накоплений, она будет произведена вашим страховщиком (отказаться в пользу двух других схем в данном случае нельзя).
На социальную пенсию могут претендовать не только пенсионеры, имеющие на нее право по достижении определенного возраста, но и инвалиды вне зависимости от возрастной категории.
Лица, имеющие такой статус с детства, получают пособие независимо от степени инвалидности. Пособие предназначено для следующих категорий граждан, а также лиц без гражданства, проживающих на территории РФ более 15 лет:
- Несовершеннолетние и студенты, учащиеся на очном отделении, потерявшие обоих или одного из родителей, а также опекунов.
- Семьи военнослужащих при условии гибели последних при нахождении на службе или в течение 3 месяцев после увольнения. Пособие выплачивается детям умершего, его супруге, также на него могут рассчитывать братья и сестры.
- Участники ВОВ, официально зарегистрированные жители блокадного Ленинграда.
Что выплачивают единовременно
В соответствии со статьей 4 упомянутого ФЗ, это своеобразная компенсация тем, кто на старость себе не заработал. Иными словами, если гражданин получает социальную пенсию (например, по инвалидности) и не имеет необходимого стажа (15 лет, в соответствии с частью 2 статьи 8 Федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.2013) или достаточного индивидуального коэффициента (30 баллов, по части 3 той же статьи).
Также его выплачивают тем, у кого накопительная часть составляет менее пяти процентов от страховой. Это относится в том числе и к гражданам, выходящим на заслуженный отдых по выслуге лет.
По сути единовременная выплата — это разовое перечисление всех накоплений, находящихся на счете накопительной пенсии. Для этого следует знать, где она формировалась. Если все отчисления поступали в ПФР и вы не переводили их в негосударственный пенсионный фонд, то за деньгами обращайтесь в Пенсионный фонд РФ. Если формирование накопительной пенсии происходило в НПФ, то за получением обращайтесь в этот НПФ.
Если выплата единовременного пособия происходит через ПФР, то деньги перечислят в день получения трудовой пенсии.
Фактически единовременная выплата пенсионерам заменяет дальнейшую регулярную поддержку. Но если человек продолжает работать после наступления пенсионного возраста, претендовать на нее он не может.
- Стандартно работники получают при выходе на пенсию выходное пособие, часть тринадцатой зарплаты (если она есть на предприятии), компенсацию за неиспользованный оплачиваемый отпуск.
- Может быть выплачено вознаграждение в размере 1-2 окладов. Обычно такое правило существует в государственных органах.
- Военные, работники МВД могут получить как выходное пособие сумму, равную 7 окладов (если стаж свыше 7 лет).
- Те, кто не заработал страховой стаж или выходит на пенсию по инвалидности могут получить единовременное пособие.
- Его получит и тот пенсионер, который смог сформировать накопительную часть в размере меньше 5% от страховой части. Единовременное пособие является разовой выплатой, пенсионер получает те средства, которые собрались на счете накопительной пенсии.
Какие выплаты получает человек при выходе на пенсию
Предусмотрены различные выплаты при выходе на пенсию. Они могут осуществляться государством или предприятием, откуда увольняется пенсионер. Поэтому выплаты бывают следующие:
- выходное пособие. Выплачивается в случаях, предусмотренных ТК РФ. Например, при сокращении штата;
- заработная плата;
- компенсация за отпуск, который не был использован пенсионером;
- часть премии или «тринадцатой зарплаты», если таковые предусмотрены локальными актами;
- единовременные выплаты;
- прочие выплаты, которые могут быть предусмотрены федеральным и региональным законодательством, в зависимости от оснований получения пенсии.
Выплаты из пенсионных накоплений
Каждый будущий потенциальный пенсионер имеет право самостоятельно копить деньги на свою будущую пенсию. Они могут складываться либо на личном счете, либо на специально для этого открытом пенсионном.
Чтобы использовать эти средства в качестве пенсии, необходимо одновременное исполнение 2 условий:
- право на получение страховой пенсии уже возникло, то есть, заявитель достиг определённого возраста;
- эти накопления имеют место быть.
Важно! В 2021 году, после пенсионной реформы, выплата пенсионных накоплений может быть произведена при наличии 16,2 пенсионных баллов и 10 лет стажа.
Пенсионные накопления до 01.01.2014 года делались за счёт средств работодателей. Поэтому тем гражданам, которые вели свою официальную трудовую деятельность до этого периода, «повезло». У них будет некая часть пенсии, которая будет формироваться именно из накоплений. Есть и другие категории граждан, у которых формируются эти накопления. К ним относятся:
- те, кто направил средства маткапитала на формирование накопительной части пенсии;
- участники Программы государственного софинансирования пенсий.
Особенности начисления и расчёта пенсионных выплат
В основном, пенсия по Закону № 173-ФЗ начисляется гражданам, которые вели свою трудовую деятельность в коммерческих структурах. Наступление определённого возраста и назначение пенсии не предполагает обязательный уход человека с работы. Хотя теперь он это может сделать в любое время, не отрабатывая положенных 2 недели.
Кроме того, пенсия человека:
- не облагается подоходным налогом;
- с неё не начисляются и не уплачиваются страховые взносы;
- если пенсионер продолжает трудиться, то данные выплаты могут быть включены в расходы фонда оплаты труда, которые учитываются при расчёте налога на прибыль предприятия. Они уменьшают налоговую базу.
Если работник получает дополнительно пенсию по инвалидности, при достижении определённого возраста у него возникнет право на пенсию по старости. Кроме того, при увольнении с предприятия у пенсионера может возникнуть право на получение выходного пособия.
Какие выплаты при выходе на пенсию положены каждому
Важно отметить, что в связи с новым Федеральным законом от 03.10.2018 № 350-ФЗ, который предполагает поэтапное повышение пенсионного возраста, а не резкий скачок в 5 лет, с 60 до 65 — для мужчин и с 55 до 60 — для женщин. Возраст будет повышаться ежегодно на 1 г. Но благодаря поправке от 29.08.2018, в 2021 году требуемый возраст увеличится всего на шесть месяцев — до 60,5 и 55,5 лет для мужчин и женщин соответственно. Также изменятся и другие необходимые для оформления пенсии по старости параметры, такие как стаж и пенсионные баллы. Их мы укажем ниже в нашей статье.
Выход на пенсию — это полное прекращение труда. Если при этом человек продолжает работать, это будет дополнительным источником дохода. Выйти на заслуженный отдых окончательно означает, что человек будет жить исключительно на социальное пособие, которое он заработал. После подачи заявления на расчет работник вправе рассчитывать на определенные виды доплат, которые гарантирует государство.
Итак, выплаты при выходе на пенсию, на которые может рассчитывать каждый работник при определенных условиях:
- единовременная выплата пенсионерам при выходе на пенсию;
- срочная;
- накопительная;
- социальная.
Разберем немного подробней. Про единовременную выплату мы говорили выше, поговорим о трех оставшихся.
Что такое единовременное пособие при выходе на пенсию
Каждый работник, уходящий на заслуженный отдых, имеет право на пенсионное обеспечение. Размер данного обеспечения часто бывает недостаточным для безбедного существования. Поэтому государство и возлагает на себя данное обязательство по обеспечению единовременных выплат уходящим на заслуженный отдых, как дополнение к основному доходу из суммы пенсионных взносов.
Единовременная выплата при выходе на пенсию — это возможность получения части трудовой пенсии на протяжении всей жизни. Получить ее можно не только как ежемесячный платеж, но и в качестве единовременного платежа (при соблюдении определенных условий). А также можно получить срочную выплату за счет дополнительных вкладов. Ее сумма зависит от средств накоплений, находящихся на их пенсионном счете, на момент назначения трудового обеспечения. У тех, кто рожден до 1967 г., накопления формировались на протяжении трех лет (2002-2004 ) и суммы составят от 5000 до 15 000 руб.
Особенности начисления и расчёта пенсионных выплат
В основном, пенсия по Закону № 173-ФЗ начисляется гражданам, которые вели свою трудовую деятельность в коммерческих структурах. Наступление определённого возраста и назначение пенсии не предполагает обязательный уход человека с работы. Хотя теперь он это может сделать в любое время, не отрабатывая положенных 2 недели.
Кроме того, пенсия человека:
- не облагается подоходным налогом;
- с неё не начисляются и не уплачиваются страховые взносы;
- если пенсионер продолжает трудиться, то данные выплаты могут быть включены в расходы фонда оплаты труда, которые учитываются при расчёте налога на прибыль предприятия. Они уменьшают налоговую базу.
Если работник получает дополнительно пенсию по инвалидности, при достижении определённого возраста у него возникнет право на пенсию по старости. Кроме того, при увольнении с предприятия у пенсионера может возникнуть право на получение выходного пособия.
Накопительную пенсию можно получить, если Вы имеете право на назначение страховой пенсии по старости, в том числе досрочно, если размер накопительной пенсии составляет более 5% по отношению к сумме размера страховой пенсии по старости, фиксированной выплаты к страховой пенсии, и размера накопительной пенсии, рассчитанных на день назначения накопительной пенсии.
Накопительная пенсия выплачивается пожизненно.
Формы заявлений для обращения за накопительной пенсией:
Заявление о назначении накопительной пенсии Образец Заявление о назначении накопительной пенсии
Заявление о способе выплаты Образец Заявление о способе выплаты
Единовременное пособие при выходе на пенсию
Выход на пенсию является одним из поводов для увольнения. По достижению пенсионного возраста работник решает сам, оставаться ему на своем рабочем месте или отправляться на заслуженный, заработанный отдых. Работодатель не имеет права принуждать своего сотрудника к увольнению, право на продолжение рабочей деятельности обеспечено пенсионерам законодательством.
Чаще остаются на работе те пожилые люди, которые увлечены своей профессией, или имеют низкую пенсию. Если работник решил по достижению пенсионного возраста увольняться, должен ли он получать выходное пособие или эта выплата не положена такой категории?
Важно знать информацию по данному вопросу, чтобы получить все средства, положенные при увольнении по старости. Ведь не все работодатели отличаются порядочностью и честностью, у кого-то может появиться желание сэкономить на такой единовременной выплате. Стоит поинтересоваться заранее, как проходит процесс увольнения пенсионера, какие положены выплаты по возрасту.
Можно заранее проконсультироваться с опытным юристом, он расскажет, какое пособие можно получить от работодателя, как правильно считается пенсия. Единовременное пособие при выходе на пенсию – это компенсация, которая станет хорошим вознаграждением работнику за его труд. Оно положено практически всем категориям граждан в связи с выходом их на пенсию.
Законодательное регулирование в области пенсионных выплат
Пенсионные выплаты, порядок их назначения и выплат регулируется на федеральном уровне. Власти регионов могут делать дополнительные выплаты своим пенсионерам. Но это должно регулироваться местными властями и законодательными актами.
На федеральном уровне существует Закон № 173-ФЗ, в котором прописываются все основные принципы в области пенсионных выплат как для обычных граждан, так и для некоторых «узких» категорий работников. В частности:
- для госслужащих. Также стоит уделить внимание Закону № 350-ФЗ;
- для военнослужащих. Этой категории пенсионные выплаты начисляются Министерством обороны, но основные принципы прописаны в Законе № 173-ФЗ. Также стоит обратить внимание на Постановление ВС РФ № 4202-1 и Минобороны России № 2700 от 30.12.2011 г.;
- прочим работникам.