Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Какие документы нужны для продажи квартиры, полученной в наследство
После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.
Для сделки потребуются:
- паспорта всех участников сделки;
- договор купли-продажи;
- разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
- справка о зарегистрированных в квартире лицах;
- правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).
Налог на наследство – что облагается, по какой ставке и кто платит?
Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника.
Следовательно, это доход в чистом виде.
Однако, здесь возникают вопросы.
- Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
- Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?
Основные термины в праве о наследовании
Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:
- налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
- наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
- наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
- очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:
- супруга (муж) наследодателя;
- дети, родные или усыновленные;
- родитель (родители);
- внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.
Полную схему можно посмотреть ниже.
Размер налога на наследство
Как уже отмечалось выше, ни прямой, ни косвенный налог на наследство без завещания, так же как и по завещанию, не взимается. Вместо него платятся пошлины или сборы. Разница между платежами в том, что налог уплачивается на безвозмездной основе (на доступном языке – «за просто так»), а пошлина за конкретные действия юридического характера, например, заверение подписи на заявлении о вступлении в наследство.
В дальнейшем под налогом при наследовании мы будем подразумевать именно государственную пошлину. Государственная пошлина на наследство по закону состоит из двух частей:
- За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
- За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.
Налог на наследство по завещанию формируется немного по-другому. Здесь уже 3, а иногда и 4 вида пошлины.
- Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
- Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
- Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
- За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.
Это принципиальная схема платежей за наследство, независимо от того, получено оно по закону или завещанию.
За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Порядок оплаты госпошлины за наследство
В отличие от пошлин за оказание государственных и муниципальных услуг, платеж за выдачу свидетельства на наследство принимает сам нотариус. Оплатить нотариальные действия через банк или иным способом нельзя. Чтобы рассчитать размер пошлины, при завершении наследственного дела определяется:
- количество получателей имущества покойного по завещанию и по закону, т.е. лиц, подавших заявление и имеющих право на наследство;
- размер долей, причитающихся каждому наследнику (при наследовании по закону они будут равными, тогда как по завещанию допускаются иные варианты распределения долей);
- стоимость имущественных активов, размер денежных средств, переходящих по наследству.
Чтоб определить, кому выдать свидетельство на наследство, нотариус проверяет поданные заявления. По условиям завещания имущество получат только те лица, которых указал собственник до момента своей смерти. Если завещания нет, а наследование осуществляется по закону, применяется принцип очередности. Чем ближе степень родства, тем выше приоритет очередности. В первую очередь входят родители, переживший супруг, дети умершего. Соответственно, только при отсутствии наследников первой очереди, либо при их отказе от прав, получить имущество смогут претенденты нижестоящих очередей.
Частые вопрос о наследовании
1. Если наследник решил продать приобретенные права или имущество, облагается ли налогом наследство, которое он отчуждает?
- Да, если унаследованное имущество реализуется за три года со дня вступления в наследство и смерти бывшего владельца имущества. Размер налога составит 13%.
2. Когда необходимо выплатить налог на унаследованное имущество, транспорт, землю?
- Не ранее 01 ноября года, следующего за истекающим налоговым годом.
3. Что будет, если человек наследует имущество, за которым числились долги по налоговым платежам?
- Наследник обязан будет уплатить задолженность по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством. В случае если у наследника есть какие-либо налоговые льготы, то он должен написать заявление в налоговую инспекцию для перерасчета сумм и приложить документальное подтверждение своих прав.
4. Одинаков ли налог на наследование и дарение?
Налог на наследство по завещанию — по закону при наследовании квартиры
Рассматривая процесс налогообложения наследования квартиры или другого недвижимого имущества, следует исходить из того, каким способом наследник был включен в перечень претендентов на наследство. Как известно, наследовать имущество, обязанности и имущественные права можно посредством двух основных способов – по закону и по завещанию (иногда отдельно также выделяют наследование по праву представления и наследственную трансмиссию).
Кроме того, при рассмотрении подобного налогообложения следует определять налог в его широком понимании – как всю сумму платежей, которые должен осуществить наследник для принятия имущества в свою собственность. К таким можно отнести государственную пошлину, налог, иные обязательные платежи.
Даже отмена основного налога на квартиру по закону не сделала получение наследства менее затратным процессом. Чтобы грамотно вступить в права собственника нужно обращаться в нотариальную фирму. Большинство таких организаций являются частными, а их услуги оплачиваются заказчиком в полном объеме (без каких-либо льгот). Цена нотариального сопровождения при оформлении наследства на квартиру и другое имущество не регулируется законодательными актами. Расценки составляются каждым конкретным специалистом в самостоятельном порядке. Необходима отдельная оплата для:
- составления заявлений о приеме наследства;
- оценивания средней стоимости наследуемых объектов;
- сбора сопровождающей документации;
- стандартной работы по оформлению бумаг;
- заверения всех необходимых копий.
После обращения в нотариальную фирму нужно произвести оплату государственной пошлины за фактическое получение имущества. Размер данного налога на наследство квартиры может варьироваться (зависит от родства):
- 0,3% от установленной стоимости недвижимости (определяется независимой оценкой), но не более 100 тысяч рублей при близком родстве (дети, жена/муж, родители).
- 0,6%, но не более 1 миллиона рублей для других наследников.
По общему правилу, наследуемое имущество освобождается от налога на доходы физических лиц:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:… доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.(подп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ).
При этом налоги не зависят от основания, по которому наследник получил имущество. Напомним их три: основные — по закону или по завещанию, и достаточно новый вид — по наследственному договору, который очень близок к завещанию.(Статья 1111 Гражданского кодекса РФ).
Как произвести расчет, если НДФЛ начисляется?
Итак, наследнику авторских прав нужно уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения, полагающегося автору на момент смерти. Разберем на примере. Предположим, что сумма вознаграждения на момент кончины автора составляла 1,6 млн. руб. Таким образом, новый правообладатель обязан задекларировать доход в размере, налог с которого определяется таким подсчетом: 1.6*0.13=0.208 млн. руб. /208 тыс. руб.
Подача декларации проводится до 30 апреля, а взыскание осуществляется до 15 июля.
Внимание! После смерти собственника авторских прав, гражданин оформивший наследство, может заключать более выгодные коммерческие договора и даже продавать исключительные права посторонним лицам.
Облагается ли налогом наследство по завещанию?
Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.
Основные требования к оформлению документа — наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве — консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.
Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.
Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.
Дополнительные издержки
Юридические действия или услугиРасходы (руб.)
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Как обстояли дела до 2006 года
Практически с момента признания частной собственности и вплоть до 2006 года в России действовал Закон о налоге с имущества, переходящего в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения, принятый 12 декабря 1991 года и получивший №2020-1. Его особенностью было то, что налогообложению подлежало не любое наследуемое имущество, а только превышающее по стоимости определенный законом размер.
Этот закон признавал объектами налогообложения жилые дома, дачи, квартиры, садовые домики в садовых товариществах, мотоциклы, автомобили, моторные лодки, яхты, катеры, иные транспортные средства, предметы искусства и антиквариата, ювелирные, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней, лом таких изделий, паенакопления в ЖСК, ГСК и ДСК, денежные средства, находящиеся во вкладах в банках и прочих кредитных учреждениях, суммы на именных приватизационных счетах физлиц, стоимость земельных и имущественных долей (паев), ценные бумаги и валютные ценности в их стоимостном выражении.