Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Как заполнить платежное поручение
Для начала вам надо указать:
- Дату документа и его номер — он должен быть не более шести знаков.
- Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения (выше) оно пустое.
- Статус плательщика — код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
- Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки — цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2021 года.
Пример 1
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 4-й квартал 2021 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.04.2021.
Пример 2
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2021 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2020.
Пример 3
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за январь 2021 года; значение поля 107 — МС.01.2021.
Пример 4
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.01.2021; значение поля 107 — 26.01.2021.
В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный, т.е. платеж правильно ляжет на лицевой счет даже если вы оформите платежку по старым реквизитам. С 01.05.2021 банк уже платежку не пропустит. Подробности мы привели здесь.
В поле 107 платежки по НДФЛ нужно отражать месяц, а не точную дату, когда перечисляется удержанный налог. Это следует из письма Минфина от 11.06.2019 N 21-08-11/42596.
Данный реквизит имеет 10 знаков и используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа.
Периодичность может быть месячной, квартальной, полугодовой и годовой. В этой связи в первых двух знаках реквизита необходимо указать, соответственно: МС, КВ, ПЛ, ГД.
Знаки 3 и 6 – разделительные, в них ставится точка.
В 4-м и 5-м знаках указывается: номер месяца (от 01 до 12), либо номер квартала (01 – 04), либо номер полугодия (01 или 02), либо, для годового платежа, – два нуля.
В 7 – 10-м знаках указывается год, за который производится уплата.
Например: МС.02.2013; КВ.01.2013; ПЛ.02.2013; ГД.00.2013.В случае перечисления сумм за прошлые налоговые периоды, в реквизите указывается период, за который производится доплата.
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите .
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите .
Как правильно заполнить поле 107 — образец 2020 года?
Проставление символов в поле 107 зависит от платежного основания, который указан в поле 106. Оно указывает на периодичность внесения налогового взноса или точную дату совершения действия в соответствии с налоговым законодательством.
При этом под периодичностью следует понимать месяц, квартал, полгода или год для тех платежных перечислений, которые производятся в текущем добровольном порядке.
Поэтому первые два символа «ХХ» в значении этого поля имеют вид в зависимости от платежа:
- МС – месячный платеж;
- КВ – квартальный;
- ПЛ – полугодовой;
- ГД – годовой.
Знаки «ПП» обозначают:
- порядковый номер полугодия для соответствующего платежа (может принимать только одно из двух значений: 01 или 02), например, ПЛ.01.2019;
- в случае совершения квартального платежа — номер квартала (от 01 до 04), например, КВ.02.2019;
- порядковый номер месяца, являющегося текущим для совершения месячного взноса (диапазон значений ограничен от 01 до 12), например, МС.10.2019;
- для годового платежа, если налоговое законодательство установило для него конкретные сроки. Тогда эти знаки принимают значение «0». Например, ГД.00.2019.
Знаки «ГГГГ». Остальные 4 цифры означают годовой период, за который производится уплата налогового платежа в бюджет.
В зависимости от ситуации заполнение поля 107 может отличаться:
- В ситуации, когда платежкой гасится образовавшаяся задолженность, в поле 107 следует проставить дату в соответствии с документом, на основании которого платеж перечисляется в бюджет.
Например, организация производит перечисление налогового взноса по требованию ФНС. Тогда платежка заполняется следующим образом: в поле 106 ставится признак «ТР», в поле 107 указывается цифрами дата уплаты по документу – «20.05.2019».
- Если налог перечисляется по акту проверки инспектором ФНС, то в поле 107 должен стоять «0». В поле 106 проставляется признак «АП».
- Поле 107 принимает значение строгой даты также в ситуациях, когда в Налоговом кодексе по платежу установлено свыше одного платежного срока с перечислением строго установленных дат внесения платежа в бюджет. Для примера рассмотрим уплату НДФЛ индивидуальным предпринимателем со своих доходов.
В соответствии с п.п. 6,9 ст. 227 НК за 2020 год ИП обязан уплатить налог на доходы в сроки, которые будут указаны в платежном поручении в поле 107 следующим образом:
- «15.07.2020» — сумма платежа, перечисляемого авансом за период с января по июнь;
- «15.10.2020» — сумма аванса за период с июля по сентябрь;
- «15.01.2021» — сумма аванса с октября по декабрь;
- «ГД.00.2020» — итоговый платеж по году.
- В случае, когда уплата налога НДФЛ производится организацией, схема заполнения поля 107 платежки другая: в первой группе символов прописывается МС, а далее месяц и год, за который перечислена зарплата. Соответственно, поле примет вид «МС.ХХ.ГГГГ». Например, зарплата работникам за июнь месяц выплачена 09.07.2019. В поле 107 по удержанному с ней НДФЛ будет указано «МС.06.2019».
- Перечисление страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ производится в адрес налогового органа. Поле платежки при этом принимает формат, аналогичный перечислению НДФЛ (МС.ХХ.ГГГГ). Если взносы на травматизм зачисляются в фонд соцстрахования, тогда 107 поле имеет значение «0».
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2021 года.
Пример 1
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 4-й квартал 2021 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.04.2021.
Пример 2
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2021 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2020.
Пример 3
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за январь 2021 года; значение поля 107 — МС.01.2021.
Пример 4
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.01.2021; значение поля 107 — 26.01.2021.
В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный, т.е. платеж правильно ляжет на лицевой счет даже если вы оформите платежку по старым реквизитам. С 01.05.2021 банк уже платежку не пропустит. Подробности мы привели здесь.
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.
Как определить код для оплаты НДФЛ
Если налог на доходы физических лиц оплачивает организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при уплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке указывают «МС. 09.2020».
Если оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения. Например, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения. Для налогоплательщиков этой категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.
Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ ИП за самого себя необходимо указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2021 года, в поле 107 вносят 15.07.2020.
Функции поля «налоговый период» и платежного распоряжения
Платёжки требуются для проведения следующих транзакций:
- Перечисление денежных средств контрагентам в счет оплаты товаров или услуг;
- Перевод в государственные и негосударственные фонды (например, налоговая полиция);
- Расчёт с кредитными учреждениями или пополнение депозита с действующего лицевого счета;
- Финансовые транзакции в рамках подписанных соглашений и заключенных договоренностей;
- Обязательные регулярные платежи: оплата коммунальных услуг, телефона, интернета, внесение госпошлины и т.д.
Графа 107 обязательна для заполнения, поскольку в ней указан расчетный период. Он отображается в виде десяти символов, первые восемь цифр – это срок, за который вносится плата, два остальных знака − это точки, разграничивающих пункты кодировки.
Функции поля «налоговый период» и платежного распоряжения
Платёжки требуются для проведения следующих транзакций:
- Перечисление денежных средств контрагентам в счет оплаты товаров или услуг;
- Перевод в государственные и негосударственные фонды (например, налоговая полиция);
- Расчёт с кредитными учреждениями или пополнение депозита с действующего лицевого счета;
- Финансовые транзакции в рамках подписанных соглашений и заключенных договоренностей;
- Обязательные регулярные платежи: оплата коммунальных услуг, телефона, интернета, внесение госпошлины и т.д.
Графа 107 обязательна для заполнения, поскольку в ней указан расчетный период. Он отображается в виде десяти символов, первые восемь цифр – это срок, за который вносится плата, два остальных знака − это точки, разграничивающих пункты кодировки.