Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

Как будет списываться единый платеж

Деньги с единого лицевого счета ФНС будет распределять в строго определенной последовательности. Сначала налоговики закроют за счет поступления накопившиеся недоимки, затем пойдет списание средств в счет текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты.

Если на одну дату выпадет несколько платежей, а средств на счете для погашения всех платежей будет недостаточно, то налоговая распределит деньги пропорционально, а не в пользу одного или нескольких платежей, чтобы закрыть их полностью.

Последовательность списаний платежей.

• Недоимка.
• Текущие платежи.
• Пени.
• Проценты.
• Штрафы.

Заполнение платежки по ЕНП

В платежке по ЕНП надо указать:

• плательщика и его ИНН;
• статус плательщика «01»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• назначение платежа.

КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика.

Далее в таблице приведем расшифровку всех полей платежного поручения по ЕНП (вносим платеж на единый налоговый счет):

Поле	Организации	ИП
Поле 8 «Плательщик»	Краткое наименование организации или обособленного подразделения	Ф. И. О., в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//». Например, Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Нагорная, д. 3, кв. 98//
Поле 60 «ИНН» (плательщика)	ИНН организации	ИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика)	КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени. КПП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль, но допустимо вместо нуля указать КПП плательщика.	«0»
Поле 16 «Получатель»	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Поле 13 «Банк получателя»	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя)	7727406020	7727406020
Поле 103 «КПП» (получателя)	770801001	770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя)	17003983	17003983
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)	40102810445370000059	40102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)	03100643000000018500	03100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика)	1	1
Поле 104 (КБК)	КБК ЕНП 18201061201010000510	КБК ЕНП 18201061201010000510
Поле 105 (ОКТМО)	Допустимо указать ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объекта	Допустимо указать ОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объекта
Поле 106 (основание платежа)
Поле 107 (налоговый период)
Номер документа-основания платежа (поле 108)
Дата документа-основания платежа (поле 109)
Поле 21 «Очередность платежа»	«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)	«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22	При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика	При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 24 «Назначение платежа»	«Единый налоговый платеж»	«Единый налоговый платеж»
Поле 110	Не заполняйте	Не заполняйте

Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:

• в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
• налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
• денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.

Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.

Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.

Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:

Реквизит платежного поручения	Значение
Статус плательщика	«01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ
наименование плательщика	для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии);
ИНН плательщика	ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется
КПП плательщика	КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется
наименование получателя	0
ИНН получателя	0
КПП получателя	0
банковские реквизиты получателя платежа	БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета)
КБК	КБК конкретного налога, страховых взносов
ОКТМО	код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа
основание платежа	0
период	значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023»
номер документа – основания для перечисления налога	0
дата документа – основания для перечисления налога	0
назначение платежа

Новые реквизиты для платежек по налогам во всех регионах РФ в 2021 году

С 2021 года действует новый перечень КБК, утвержденный приказом Минфина от 08.06.2021 № 132н. Но для страховых взносов коды бюджетной классификации остались прежними. Это касается как самих взносов, так и штрафов и пени по ним. Напомним значения кодов для страховых взносов для организаций и предпринимателей, производящих выплаты наемному персоналу:

С 4 февраля 2021 года в 26 регионах РФ установлены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Об этом сказано в письме Федерального казначейства РФ от 13.12.2021 № 05-04-09/27053 (есть в распоряжении журнала «Упрощёнка»).

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский национальный исследовательский университет информационных технологий, механики и оптики»
Университет ИТМО
Кронверкский пр., 49, Санкт-Петербург, 197101, Россия,

Расчетный счет, указанный в реквизитах, принадлежит Управлению Федерального казначейства (УФК) по городу Санкт-Петербургу. Учет операций Университета ИТМО на этом счету осуществляется через Отдел № 15 УФК с использованием лицевых счетов.

Регистратор «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Санкт-Петербургу, №7847» присвоил компании ИНН 7812027792 ОГРН 1027806893531. Регистрационный номер в ПФР: 088012021244. Регистрационный номер в ФСС: 780500145878071.

Компания с полным наименованием «УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ» зарегистрирована 27.08.1993 в регионе город Санкт-петербург по юридическому адресу: 197101, город Санкт-петербург, улица Котовского, дом 1/10, литера В.

Вы можете скопировать интересующую вас информацию, распечатать её и произвести оплату госпошлины в любом отделении Сбербанка через операциониста или при помощи терминала. Уважаемые ЧИТАТЕЛИ! Информация в статье содержит общую информацию, но каждый случай носит уникальный характер.

Наименование получателя платежа: УФК по Ленинградской области (л/с 20456У94300 филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Ленинградской области) Номер счета получателя платежа: 40501810300002021022 Наименование банка: Отделение Ленинградское г.

Важно! С 04.02.2021 на основании письма Федерального казначейства от 13.12.2021 № 05-04-09/27053 изменились реквизиты банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете 40101.

В связи с этим налогоплательщикам при уплате налогов, сборов и страховых взносов при заполнении платежных поручений следует вносить новые реквизиты банковского счета соответствующего управления Федерального казначейства в субъекте РФ.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Образец заполнения платежного поручения

ИНН 7810240130	КПП 470301001
УФК по Ленинградской области (ГУ-ЛЕНИНГРАДСКОЕ РО ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, л/с 04454011160) Плательщик	Сч.№	03100643000000014500
ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург Банк плательщика	БИК	014106101 40102810745370000006

Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

• приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
• приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

• 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
• 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
• 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

С 2021 года изменены реквизиты счетов для уплаты налогов

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения

Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110

Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

Дата уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года

Когда получена зарплата за декабрь 2022	Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет
в декабре 2022 года	не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей по 31 декабря 2022 года включительно)
с 1 по 22 января 2023 года	не позднее 30 января (т.к. 28 января суббота)
с 23 января по 22 февраля 2023 года	не позднее 28 февраля

Пример заполнения платежного поручения УСН «Доходы» 2021

Это:

1. Статус плательщика, который шифруют кодом 01 для юрлица, 09 – для ИП;
2. Налоговый период: квартал (например, КВ.01.2019) при авансе или год (ГД.00.2019) при оплате налога;
3. Код УИН: 0 (если уплачивают налог/аванс) или номер требования ИФНС, если перечисляется затребованная сумма задолженности по налогу;
4. Вид операции – 01;
5. Дата документа: 0 (для авансов/задолженностей) или фактическая дата уплаты налога (к примеру, 30.04.2019).
6. Основание платежа – аббревиатура первых букв особенности платежа: ТП (текущий), ЗД (задолженность), ТР (по требованию ИФНС);
7. КБК – 182 1 0500 110;
8. Очередность платежа для уплаты налога/аванса – 5;
9. ОКТМО: код территории, где находится компания или ИП.

Различия между оформлением платежки компанией и бизнесменом состоят в определении статуса. Кроме того, компании заполняют поле «», для ИП этого атрибута нет.

Как заполнить налоговую «платёжку»?

Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:

• получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
• ИНН/КПП налогового органа;
• наименование местного органа федерального казначейства;
• БИК банка-получателя;
• номер счета.

В платёжном документе также указываются:

• наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
• для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
• тип платежа – 0;ов
• КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
• статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
• основание платежа – ТП (платежи текущего года);
• налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
• дата подписания декларации УСН.

С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.

В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.

С 1 апреля 2014 года в платежных документах появилось дополнительное поле № 22 под названием «код». В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начисления, необходимый для передачи информации о платеже в информационную систему ГИС ГПМ. Для юридических лиц и предпринимателей, которые оплачивают налог самостоятельно на основании сданной в ИФНС налоговой декларации, УИН не формируется (платежи идентифицируются на основе КБК). Таким образом, при уплате УСН в реквизите Код (поле 22) необходимо указывать «0».

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

• В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
• В поле 18 указывают 01.
• В поле 21 — 5.
• В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
• В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
• В поле 104 проставляют КБК 182 1 0500 110.
• В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
• В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
• В поле 107 — ГД.00.2017, КВ.01.2018, КВ.02.2018, КВ.03.2018. Следующие годы — по аналогии.
• В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
• В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образец заполнения платежного поручения можно скачать здесь.

С 2021 года с вышеуказанным КБК (182 1 0500 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

Как заполнить налоговую «платёжку»?

Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:

• получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
• ИНН/КПП налогового органа;
• наименование местного органа федерального казначейства;
• БИК банка-получателя;
• номер счета.

В платёжном документе также указываются:

• наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
• для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
• тип платежа – 0;ов
• КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
• статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
• основание платежа – ТП (платежи текущего года);
• налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
• дата подписания декларации УСН.

С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.

В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

• В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
• В поле 18 указывают 01.
• В поле 21 — 5.
• В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
• В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
• В поле 104 проставляют КБК 182 1 0500 110.
• В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
• В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
• В поле 107 — ГД.00.2017, КВ.01.2018, КВ.02.2018, КВ.03.2018. Следующие годы — по аналогии.
• В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
• В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образец заполнения платежного поручения можно скачать здесь.

Похожие записи:

• Как получить разрешение на травматическое оружие в Самаре в 2022
• Материнский капитал в 2023 году увеличится на 12,4%
• До скольки в квартире можно делать ремонт по законодательству