Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы, необходимые при импорте товаров в Россию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все страницы договора с подписями и печатями всех сторон подаются единым файлом формата PDF. Как правило, контракты заключаются на длительный период, поэтому здесь тоже достаточно подать документ один раз, а в дальнейшем прикреплять ссылку на него.
Какие сложности могут возникнуть при импорте товара и как их избежать?
При подаче пакета документов для ввоза товара в Россию для таможенного оформления участники ВЭД могут столкнуться с некоторыми сложностями.
- Первая проблема – подтверждение соответствия импортируемой продукции нормативным требованиям. Для быстрого решения вопроса нужно владеть следующей информацией: знать код ТН ВЭД груза, нормативные требования таможни к импортируемому товару, какие документы на него нужно предоставить, сроки и стоимость оформления.
- Сроки прохождения процедур на посту таможни зависят от типа товара. Чтобы сократить время растаможки, перед транспортировкой следует узнать, нужно ли декларировать, сертифицировать продукцию, требуется ли прохождение товаром государственной регистрации.
- Существует список продукции, запрещенной к ввозу на территорию России, либо квотированные товары, на импорт которых вводятся ограничения – этот вопрос следует также изучить заранее, чтобы не попасть впросак на таможне.
- В разных пунктах таможенного контроля могут предъявляться дополнительные требования. Перед транспортировкой нужно выяснить, какая документация требуется в пункте ТС, куда прибывает товар.
Что такое телекс релиз и когда он может заменить коносамент?
Телекс релиз – это официальное уведомление по внутренним каналам контейнерной линии, которое подтверждает право получение груза без предъявления оригиналов коносамента.
Для отправки телекс-релиза необходимо:
-
Грузоотправителю сдать все или один оригинал коносамента транспортной компании, которая их выпустила. Заплатить сбор за оформление телекса (примерно 30-50 долларов).
-
Судоходной линии – отправить агенту в порту выгрузки сообщение (телекс релиз), подтверждающее, что все оригиналы коносамента по данной перевозке были возвращены и релиз может быть выдан грузополучателю при условии получения линией всех платежей.
-
Грузополучателю получить груз без предоставления оригиналов Bill of lading.
Какие документы необходимы для импорта товаров
Чтобы иметь возможность ввозить товар на территорию РФ, проходить таможню и сертифицировать груз, необходимы документы для импорта товаров, перечень которых индивидуален и зависит от того, что это за груз и какой тип предпринимательства соответствует вашей деятельности. Ниже представлен перечень документов, которые составляют основной пакет – это поможет вам сориентироваться в подготовке всей документации.
1. Договор.
Между взаимодействующими сторонами должно быть заключено соглашение о внешней торговле. Текст документа необходимо подготовить на русском и английском языках с указанием на «главный» язык, понятный и одной, и другой стороне договора. Главный язык поможет избежать недоразумений, которые могут возникнуть при разночтении. Это же относится и к дополнительным соглашениям.
В договоре надо указать:
-
предмет договора;
-
стоимость груза и итоговую сумму договора;
-
сроки и условия поставки по ИНКОТЕРМС 2010;
-
условия сдачи-приемки груза;
-
информацию о действиях с грузом (об упаковке, маркировке);
-
ответственность сторон договора;
-
форс-мажорные ситуации;
-
порядок действий при возникновении конфликта;
-
сроки действия договора;
-
реквизиты сторон (юридические адреса и банковские реквизиты).
Документы для импорта товаров могут включать дополнительные соглашения, в которых указывается:
-
описание и количество груза;
-
цена за товарную единицу;
-
стоимость всего груза;
-
порядок оплаты груза;
-
сроки производства продукции.
На основе договора составляется паспорт сделки.
1. Паспорт.
Каждый факт импорта подтверждается документом, который необходимо получить в обслуживаемом банке. Он называется паспортом сделки и содержит информацию о сторонах договора, осуществляющих внешнеторговые операции, о банках и о самом договоре (контракте).
-
реквизиты стороны, представляющей Россию: название, дата государственной регистрации компании;
-
ИНН, ОГРН, КПП, расчетный счет в банке, через который пройдет оплата договора;
-
реквизиты стороны, представляющей зарубежного партнера (информация аналогична вышеописанной);
-
реквизиты банка, в котором оформляется паспорт сделки (обслуживающего банка);
-
сведения о договоре: дата заключения, номер, сумма и валюта расчета, дата завершения действия контракта и его особые условия.
2. Инвойс.
Документы для импорта товаров должны содержать инвойс – платежный документ, содержащий всю информацию о сделке и признаках идентификации, которые предъявляются в отношении всех официальных финансовых бумаг. Его оформляют на бланке, представленном изготовителем товара, и подписывают обе стороны соглашения (контракта). В инвойсе указываются:
-
вид документа о платеже (commercial/proforma);
-
дата и номер составления;
-
информация о сторонах договора и получателе груза;
-
дата заключения договора и его номер;
-
условия поставки по ИНКОТЕРМС 2010;
-
описание всех видов груза по отдельности, его стоимость и количество;
-
итоговая стоимость груза (в долларах США);
-
общая масса груза;
-
целевое назначение поставки;
-
фамилия ответственного лица и его подпись, печать.
Какие дополнительные документы нужны для прохождения таможни
Помимо уже перечисленных стандартных требований, таможенные службы наделяются законной возможностью запрашивать уточняющие сведения и документальные подтверждения, которые, по мнению ответственных сотрудников, необходимы для прояснения спорных моментов. Так, к примеру, чтобы подтвердить заявленную стоимость декларируемого товара, могут понадобиться:
- Коммерческие прайс-листы и спецификации от продающей стороны.
- Расчет себестоимости и имеющиеся официальные предложения.
- Договора, обуславливающие возможность реализации на территории РФ.
- Бухгалтерская отчетность, подтверждающая приемку и постановку на баланс.
- Выписки, накладные, финансовая документация.
В ситуациях, когда к участию в торговой операции ВЭД привлекается таможенный брокер, либо иная специализированная служба, принимающая на себя обязательства по оперативному составлению декларации, также должно быть предоставлено подтверждение заключенных с представителем договорных отношений.
Какие документы нужны для импорта и как их заполнить
При декларировании из-за границы потребуются следующие документы:
- контракт со всеми дополнениями;
- счет-фактура или инвойс;
- копии учредительных документов;
- паспорт сделки (если сумма превышает 50 000 $);
- транспортные документы (CMR, авианакладная, ТТН, коносамент);
- упаковочный лист;
- документы, подтверждающие классификационный код товара по ТН ВЭД;
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты таможенных платежей или право на льготы;
- платежные документы, подтверждающие предоплату;
- разрешительные документы (сертификаты, декларации, лицензии);
- сертификат о происхождении;
- экспортная декларация страны вывоза;
- договор на транспортировку, если это предусмотрено условиями поставки по контракту, согласно Инкотермс;
- документы по постановке на баланс и оприходованию.
Несколько основных советов начинающему импортеру
- сделать сразу самостоятельно не получится. Таможенное оформление — это комплексная процедура, если вы не уверены в своих действиях, то отдайте часть работы на аутсорсинг. Лучше переплатить несколько тысяч рублей, чем лишиться груза или получить многомиллионный штраф;
- работайте в «белую», это самая безопасная, законная и выгодная схема работы с минимальными рисками;
- заранее рассчитайте бюджет и планируемые расходы.
- правильно классифицируйте груз по коду ТН ВЭД, от этого зависят требования к перевозке, взымаемые платежи и предоставляемые льготы;
- после завершения импорта товарной партии, сохраняйте у себя все документы, договоры и квитанции. Таможня может провести постпроверку, и если не будет документальных доказательств, доначислить таможенные платежи.
Уплата таможенных платежей
В Таможенном кодексе предусмотрена уплата таможенных платежей и налогов двумя способами: в кассу и на счет таможенного органа (ст. 331 ТК РФ). Оплата производится в рублях. Вносить платежи при ввозе (импорте) товаров нужно не позднее 15 дней с момента фактического предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия в РФ либо со дня завершения режима внутреннего таможенного транзита, в случае, когда процедура декларирования таких товаров производится не в месте их прибытия.
По требованию плательщика уполномоченное лицо таможенных органов обязано выдать подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов (п. 5 ст. 331 ТК РФ), стандартная форма которого утверждена Распоряжением ГТК России N 647-р (Приложение N 3).
В большинстве случаев импортеры осуществляют авансовые платежи (ст. 330 ТК РФ), когда денежные средства вносятся на счет таможенного органа в счет будущих таможенных платежей и не идентифицируются плательщиком в качестве конкретных видов и сумм этих платежей в отношении конкретных товаров. Данные денежные средства являются имуществом лица, которое произвело эти авансовые платежи, и их не рассматривают в качестве таможенных до тех пор, пока это лицо не оформит распоряжение об этом таможенному органу. Подача таможенной декларации выступает в качестве такого распоряжения.
Если таможенная декларация представлена таможенным брокером от имени организации, внесшей авансовые платежи, то она также будет рассматриваться в качестве распоряжения данной организации, и тогда авансовые платежи можно считать таможенными. В данном случае дополнительного согласия лица, внесшего указанные платежи, на их расходование не нужно.
По требованию плательщика в обязанности таможенного органа входит представление ему отчета о расходовании денежных средств в письменной форме, в срок не позднее 30 дней со дня получения такого требования. Форма отчета утверждена Распоряжением ГТК России N 647-р (Приложение N 1).
В случае несогласия плательщика с результатами предоставленного ему отчета проводится взаимная выверка расходования денежных средств указанного плательщика. Ее результаты оформляются Актом выверки авансовых платежей.
Как происходит возмещение НДС?
Для получения денежных средств вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. На руках у вас должна быть налоговая декларация по НДС, где должна быть указана сумма вычета, на которую вы претендуете.
К декларации обязательно приложите все подтверждающие документы. Данный комплект необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Обратите внимание: налоговая будет рассматривать ваше обращение, если с момента ввоза товара прошло не более 3-х лет.
После того как налоговая принимает все ваши документы, начинается камеральная проверка, которая длится два месяца, в исключительных случаях ее срок может быть увеличен до 3 месяцев. По истечении этого периода налоговая служба принимает решение о выплате НДС компании в течение 7 дней.
Если что-либо в ваших документах покажется подозрительным, в ходе проверки будут выявлены несоответствия, то фискальные органы составят акт и направят его в ваш адрес.
Отрицательное решение налоговых органов можно оспорить в течение месяца со дня получения соответствующего уведомления. Далее у государства есть 15 дней на рассмотрение ваших контраргументов и принятие окончательного решения.
Как подтвердить льготу по НДС при импорте
По общему правилу документы, которые подтверждают право на освобождение от НДС при импорте, должны быть у импортера на момент подачи таможенной декларации (п. 3 ст. 108 ТК ЕАЭС).
Заплатить НДС импортер должен в периоде между регистрацией таможенной декларации и выпуском товаров для внутреннего потребления (п. 1, 9 ст. 136 ТК ЕАЭС). Поэтому если на дату подачи таможенной декларации у импортера нет необходимых документов, начислить налог придется на общих основаниях. Иначе таможня не пропустит ввезенные товары.
Даже если импортер соберет эти документы после выпуска товаров, НДС, перечисленный в бюджет, ему не вернут. Эту сумму не признают излишне уплаченной в соответствии со статьей 66 ТК ЕАЭС (письмо Минфина от 20.02.2020 № 03-07-15/12749).
Нормы ввоза для физических лиц в 2022 году
Внимание! Согласно Решению ЕЭК №107 до 01.04.2023 норма беспошлинного ввоза товаров, доставляемых физлицами любым транспортом, кроме авиационного, составляет 1000 евро, а по весу 31 кг. Если ввозится больше, то нужно заплатить таможенную пошлину в размере 30% от стоимости, превышающей норму, но не менее 4 евро за 1 килограмм веса.
Норма беспошлинного ввоза товаров, доставляемых экспресс-перевозчиками или в международных почтовых отправлениях (МПО) также составляет 1000 евро, а по весу 31 кг. Если стоимость или вес товара будет больше, то за превышение нужно заплатить таможенную пошлину в размере 15% от стоимости превышающей норму, но не менее 2 евро за 1 килограмм веса.
Таблица 1. Ограничение на ввозимые товары физлицами
| Ограничение на ввозимые товары физическими лицами | ||
| Товары для личного пользования их способ ввоза | Ограничения по весу | Ограничения по стоимости |
|
Воздушным транспортом |
не более 50 кг | не более 10000 евро |
| для Республики Армения: | ||
|
Любым видом транспорта, включая пеший, кроме авиационного |
не более 25 кг | не более 500 евро |
|
до 1 апреля 2023 г. |
||
|
Любым видом транспорта, включая пеший, кроме авиационного |
вес не более 31 кг | не более 1000 евро |
|
с 1 апреля 2023 г. |
||
|
Любым видом транспорта, включая пеший, кроме авиационного |
не более 25 кг | не более 500 евро |
Документы для оформления импортной декларации
(в 1 экземпляре, заверенные руководителем организации):
- Внешнеторговый договор (контракт) с указанием общей стоимости контракта, валюты платежа, условий оплаты, условий поставок (согласно Инкотермс), с прилагаемыми спецификациями и дополнениями.
- Счет-фактура (инвойс) с указанием номера договора, условий поставок и перевод.
- Платежное поручение и иные платежные документы за товар (если по условию контракта предусмотрена предоплата).
- Договор на транспортные услуги со всеми изменениями и дополнениями (если перевозка оплачивается отдельно покупателем). Заявка на перевозку партии груза (при наличии).
- Счет за транспортные услуги и прочие расходы, связанные с перевозкой груза (напр., страховка, перегрузка, стоянка и т.д.) с разбивкой расходов по иностранной территории и по территории таможенного союза (если перевозка оплачивается отдельно покупателем).
- Платежное поручение и иные платежные документы за транспортные услуги и прочие расходы, связанные с перевозкой груза (если перевозка оплачивается отдельно покупателем, и если по условию контракта предусмотрена предоплата).
- Документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля: • уникальный номер контракта (номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке контракта на учет) Контакты заключенные после 01.03.18 подлежат постановке на учет в уполномоченном банке если сумма обязательств для импортных контрактов превышает 3 млн. рубл. • номер паспорта сделки до 01.03.2018 паспорт сделки, если стоимость контракта на дату его заключения превышает 50 000 долл. США.
- Товарно-транспортные накладные (ж/д накладная, CMR, TIR, ТТН, коносамент, авиа накладная и т.д.).
- Упаковочный лист и перевод
- Сертификат страны происхождения (при наличии).
- Техническая документация на ввозимую партию товара (сертификат качества, паспорт на изделие, чертежи, фото, этикетки и т.д.).
- Разрешительные документы, в зависимости от вида товара (сертификат/декларация соответствия ГОСТ Р, сертификат/декларация соответствия техническим регламентам и т.д.)
В зависимости от специфики ввозимого/вывозимого товара и при помещении товаров под иные и специальные таможенные процедуры, для таможенного оформления могут потребоваться дополнительные документы.
Об обязанности уплачивать НДС при ввозе товаров в РФ
Статьей 2 Протокола закрепляется перечень случаев, в которых российские налогоплательщики — собственники товаров уплачивают НДС при ввозе товаров в Россию. Так, в силу п. 1.1 ст. 2 Протокола взимание НДС по товарам, импортируемым на территорию одного государства — члена ТС с территории другого, осуществляется налоговым органом государства — члена ТС, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров. К примеру, при ввозе товаров из Республики Беларусь по контракту с белорусским контрагентом НДС уплачивает российский налогоплательщик — собственник товара.
К сведению. Собственником товаров признается лицо, которое обладает правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусматривается договором (контрактом) (п. 1 ст. 2 Протокола). Как правило, момент перехода права собственности закреплен условиями договора.
Отметим, что это не единичный случай. Так, российские налогоплательщики уплачивают НДС, если:
- товары приобретаются на основании договора между налогоплательщиками одного государства — члена ТС и другого государства — члена ТС и при этом товары импортируются с территории третьего государства — члена ТС (п. 1.2 ст. 2 Протокола), к примеру товар отгружен с территории Республики Беларусь по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан;
- товары реализуются налогоплательщиком одного государства — члена ТС согласно договору комиссии (поручения или агентскому договору) налогоплательщику другого государства — члена ТС и импортируются с территории третьего государства — члена ТС (п. 1.3 ст. 2 Протокола), к примеру товары приобретаются российской стороной у белорусского налогоплательщика, действующего в силу договора комиссии с казахским налогоплательщиком, при этом товары импортируются с территории Республики Казахстан;
- приобретены товары, ранее ввезенные на российскую территорию налогоплательщиком другой страны ТС без уплаты по ним НДС (п. 1.4 ст. 2 Протокола);
- товары приобретены на основании контракта между налогоплательщиком государства — члена ТС и налогоплательщиком государства, не являющегося членом ТС, а при этом импортируются они с территории государства — члена ТС (п. 1.5 ст. 2 Протокола), к примеру контракт заключен со швейцарским контрагентом, а товар ввозится с территории Белоруссии.
Сроки предоставления справки о подтверждающих документах
|
Срок |
Операция | Документ |
| Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД | Экспорт (импорт) ТМЦ | Таможенная декларация (далее ТД) |
| Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) | Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД | Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ |
| Оказание услуг, выполнение работ | Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс | |
| Иное окончание (изменение обязательств) |
Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств |
|
| В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей | Уступка требования от резидента к нерезиденту |
Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом |
| 15 рабоч. дн. По факту наступления изменений | Корректировка СПД |
Документы, которые подтверждают наличие изменений |
| В день принятия заявления о закрытии ПС | Уступка требований от резидента к резиденту |
Договор |
| При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС |
Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС |
|
| При закрытии ПС по иным основаниям |
Документы, подтверждающие наличие таких оснований |
Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.