Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В настоящее время работодатели платят страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников, с которыми были заключены трудовые договоры (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
При этом любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа и договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, сейчас не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Другими словами, работодатели не платят взносов на соцстрахование за сотрудников, которые работают без трудового договора. Начиная с 1 января 2023 года данная норма утратит свою юридическую силу, и взносы на обязательное социальное страхование нужно будет платить за сотрудников независимо от факта заключения с ними трудового договора (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
По новым правилам взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работодатели будут уплачивать за следующих сотрудников (новая редакция п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- работающих по трудовым договорам;
- работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
- работающих по договорам авторского заказа;
- за авторов произведений, получающих выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Что нужно запомнить о найме сотрудников по договорам ГПХ
- С точки зрения организации работы договор ГПХ намного удобнее для бизнесмена, чем трудовой. Заказчик не обязан предоставлять социальный пакет, организовывать рабочее место исполнителя, заботиться о безопасности условий труда. Стороны могут определить удобный способ оплаты, приемки результата работ. В договоре ГПХ стоит обязательно прописать условия его расторжения. Расторгнуть такой договор в одностороннем порядке и за один день нельзя, если это не указано в условиях.
- Чтобы максимально сэкономить на налогах и взносах, следует заключать договоры ГПХ с индивидуальными предпринимателями или самозанятыми. Этот способ выгоднее всего и для исполнителей.
- При оформлении договоров ГПХ необходимо учитывать риски, связанные с их возможной переквалификацией в трудовые. Лучше заключать такой договор на разовые проекты или работы, а также не стоит указывать условия, которые могут стать причиной переквалификации договора ГПХ в трудовой. Например, о предоставлении исполнителю материалов, об ознакомлении его со штатным расписанием, режимом работы организации и пр.
Выгодно ли работодателю оформлять исполнителя по ГПХ
Заключение такого контракта выгодно для организации по следующим причинам:
- ГПХ договор подразумевает уплату меньшей суммыу налогов и взносов, особенно если исполнителем выступает ИП или самозанятый;
- расчёт производится один раз по факту выполнения работ и предоставления услуг (но могут быть предусмотрены авансы и поэтапная оплата);
- гарантии по ТК РФ на специалиста, который работает по данному контракту, не распространяются (нет больничных, отпускных, компенсаций при сокращении и т.д.).
В то же время законодательно ограничены возможности заключения гражданско-правового договора с целью уменьшения налогов. Например, нельзя оформить такой договор, если:
- должность, на которой работает исполнитель/подрядчик предусмотрена в штате;
- исполнитель/подрядчик обязан придерживаться внутреннего распорядка;
- профессиональная деятельность осуществляется на специально оборудованном месте (например, в медицинском учреждении).
Как оформить ГПХ в сервисе Mybuh.kz?
Несмотря на то, что работник, с которым заключен договор ГПХ, не числится в штате, по расчетам с ним также необходимо вести учет. Поможет в этом специальный сервис от Mybuh.kz, в котором помимо прочего очень удобно формировать платежные поручения для оплаты ОПВ, ИПН и ВОСМС за такого работника.
Для формирования платежного поручения в сервисе понадобится минимум действий:
- в разделе «Контрагенты», «Добавить» выбрать «Работник по договору ГПХ»;
- заполнить реквизиты работника;
- добавить Акт выполненных работ в разделе «Документы», «Покупки», «Акт выполненных работ»;
- заполнить поля в Акте и сохранить его (начисления сформируются автоматически в месяце, соответствующем дате акта);
- для оплаты налога в разделе «Расчет и выплаты» выбрать месяц и Ф.И.О. работника, отметив его галочкой (кликнув по сумме налога откроется платежное поручение);
- для оплаты работнику по ГПХ в разделе «Деньги» выбрать «Платежное поручение», в котором указать Ф.И.О. работника и сумму к оплате. Все остальные реквизиты поручения заполнятся автоматически.
Договор с иностранными юридическими лицами
Поскольку иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах на территории РФ, то в роли налогового агента выступает Российская фирма. Иностранные юридические лица, как правило, являются плательщиками НДС. Налоговые агенты обязаны производить за них платежи,не зависимо от своей формы собственности (УСН, ЕНВД). НДС необходимо оплачивать в день получения денежных средств.
| Период | Действие |
| Каждую неделю | 1. Рассчитывать сумму налогу с каждой оплаты.
2. Перечислить полученный НДС в ИФНС. |
| Ежемесячные действия | Формирование счетов-фактур. |
| Ежеквартально | Заполнение и сдача декларации в налоговые органы. |
Законно ли условие договора, что исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ?
Подскажите, законно ли прописывать в договоре возмездного оказания услуг, что исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ? Где и как можно обжаловать договор с таким условием?
Если заказчик по договору — компания или ИП, а вы оказываете услуги как обычное физлицо, то заказчик обязан удерживать с выплат налог на доходы физических лиц — НДФЛ.
При этом условие договора о том, что исполнитель перечисляет НДФЛ самостоятельно, ничтожно, то есть его можно игнорировать и наказание за его нарушение не последует.
По закону налоговый агент почти всегда удерживает НДФЛ с доходов физлица, источником которых является. Это значит, что если гражданин получает деньги от налогового агента, например по договору возмездного оказания услуг, то за уплату НДФЛ в любом случае отвечает этот агент. Но есть и исключения. Так, если компания покупает у физлица имущество, кроме ценных бумаг, НДФЛ она не удерживает.
Удержанный НДФЛ агенты обычно перечисляют в налоговую в день выплаты дохода или на следующий день. А расчет 6-НДФЛ с информацией обо всех доходах, с которых был удержан налог, сдают каждый квартал.
Заказчик удерживает НДФЛ из суммы, которую он должен выплатить по договору, а исполнитель в итоге получает гонорар за вычетом 13% налога.
Представим, что Иван чинит компании крышу. Стоимость его услуг по договору — 100 000 Р. При ставке НДФЛ 13% компания должна удержать с этой суммы 13 000 Р. В результате Иван получит только 87 000 Р: 100 000 Р − 13 000 Р.
Кто платит налоги и взносы
Основной плюс для заказчика заключается в том, что у него не возникает обязанности по уплате налогов и взносов за работника. Вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги – это доход физического лица. Согласно ст. 224 НК РФ, резиденты РФ платят налог в размере 13% от полученного дохода.
Но, так как соглашение заключено с юридическим лицом, оно выступает налоговым агентом по отношению к исполнителю. Поэтому в его обязанности входит своевременное исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в ФНС. Делать это нужно в установленные сроки. В противном случае, предприятие будет привлечено к ответственности.
Если у налогового агента нет возможности производить эти действия самостоятельно, он должен уведомить об этом в письменной форме надзорный орган. Обязанность будет переложена на самого исполнителя. Ему придётся самому заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ.
В ст. 420 НК РФ сказано, что выплаты по соглашению о подряде являются основанием для уплаты взносов в ПФР и прочие фонды. Делать это должен работодатель, но не за счёт своих собственных средств, как при трудовом договоре, а за счёт средств исполнителя.
Важно! Перечислению подлежат взносы в ПФР И ФФОМС. В соцстрах перечислять взносы на страхование от несчастных случаев не нужно. Исключением являются случаи, когда эти нюансы прописываются в договоре.
Налогообложение договора подряда с физическим лицом
Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Кто в данной ситуации платит НДФЛ и страховые взносы с доходов, выплачиваемых физическому лицу?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С вознаграждения, выплаченного физическому лицу — подрядчику по гражданско-правовому договору (если оно не является индивидуальным предпринимателем), организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Также с указанного вознаграждения организации следует исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в части взносов в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. При этом сумма вознаграждения не облагается взносами в фонд социального страхования.
Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются организацией только в случае, если договор с подрядчиком содержит условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.
Обоснование вывода:
НДФЛ
Правоотношения при заключении договора подряда регулируются нормами гл. 37 ГК РФ. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который должен принять результат этой работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, доход, полученный физическим лицом в связи с выполнением работ по договору подряда, облагается НДФЛ. Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами — на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы.
Поэтому организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ. Обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, не возникает (письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632, от 14.12.2009 N 20-14/3/131685).
Когда договор подряда не облагается страховыми взносами
Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:
- Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
- Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
О том, какие взносы начисляет и оплачивает за себя ИП, читайте в этой статье.
Тарифы по страховым взносам
Указанные в таблице тарифы действуют для большинства плательщиков.
С 2019 года отменены льготы для УСН по уплате страховых взносов. Осталось только одно исключение – УСН, занимающийся некоммерческой социально направленной деятельностью: научные разработки, спорт и т.д. Они платят взносы по ставке 20%.
Есть категория работников, для которых установлены повышенные на 9% тарифы по пенсионным взносам. Это работники, занятые на вредном производстве. Освободиться от повышенного тарифа поможет оценка условий труда.
Тарифы “на травматизм” зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Зависит того насколько рисковая сфера деятельности и как часто возникают на ней профессиональные болезни.
Договор гпх с бригадой
Строительная бригада — это группа лиц, обладающие профессиональными навыками и знаниями в сфере строительства зданий и сооружений, а также обладающие правоспособностью, то есть способностью иметь гражданские права и нести обязанности. С учетом вышесказанного необходимо составить договор бригадного подряда. Ниже опубликован образец такого договора, а также в конце страницы вы сможете его скачать бесплатно.
На основании публикации образца договора бригадного подряда вы сможете изучить основные положения и, скачав форму договора, изменить так как вам нужно. Если же вам необходимо помощь специалистов для составления договоров, сопровождение сделок, то можете обратиться за помощью к нашим юристам. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Налогообложение договора подряда с физическим лицом
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, доход, полученный физическим лицом в связи с выполнением работ по договору подряда, облагается НДФЛ. Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России сюда же можно отнести и документально подтвержденные расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (п. 6 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2022 N 2538-19). Поэтому если в договоре подряда выплаты разделены на суммы вознаграждения и суммы компенсации расходов исполнителя, то суммы компенсации расходов физического лица, понесенных им в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами.
Договор подряда и договор на оказание услуг: отличия
Некоторые часто путают эти два вида разных договоров, однако между ними существуют отличи, коорые приведены в таблице №2.
Договор подряда Договор на оказание услугРегламентируется гл. 37 ГК РФОсобенности устанавливаются гл. 39 ГК РФЦелью сделки является получение конкретного результатаРезультат в договоре не обозначается, от исполнителя требуется лишь совершение определенных действийОпределение сроков обязательноНе требуется четкое установление сроков выполнения работСразу оговаривается конкретная стоимостьСтоимость работ рассчитывается с учетом затраченного времени и комплекса оказанных услуг согласно прейскурантуДля достижения результата подрядчик вправе привлекать неограниченное количество людейСоглашение предполагает предоставление услуг исполнителем личноСуженный перечень действия. Обычно договор подряда заключается на выполнение строительных и бытовых работШирокий спектр действия: договор заключается при предоставлении медицинских, образовательных, банковских и иных услуг
Гражданам, работающим по договорам подряда, рекомендуется зарегистрироваться в качестве ИП в ФНС, дабы избежать административной или уголовной ответственности.
Если физическое лицо является заказчиком, налоги платит только исполнитель.
Подряд – распространённая форма сотрудничества. Но её часто используют недобросовестные работодатели, чтобы «прикрыть» трудовые отношения, снять с себя бремя по уплате больничных и отпускных.
Договор подряда с физическим лицом: как правильно составить, условия оплаты, образец 2022 года
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги), указанные в п.2.1.1 договора, а Заказчик в свою очередь обязуется оплатить их стоимость в порядке, установленном настоящим договором.
1.2. Заказчик обязуется оплатить работы (услуги) Исполнителя в объеме и на протяжении срока, которые установлены в разделе 3 данного договора.
1.3. Стороны обязуются обеспечивать конфиденциальность информации, которая стала им известна в связи с выполнением работ (оказанием услуг) и которая может нанести вред интересам Сторон.
1.4. Исполнитель в процессе выполнения работ (оказания услуг) обязан ознакомиться и придерживаться норм охраны труда, противопожарных, санитарных и других норм, указанных в Приложении №1 к данному договору, установленных действующим законодательством Российской Федерации.
Особенности договора подряда в 2021 году
Договоры гражданско-правового характера заключают только письменно, устный вариант не годится.
Регламентируется ГПДГражданско-правовой договор гражданским законодательством, поэтому важно, чтобы в тексте не было пунктов, хотя бы отдалённо указывающих на трудовые отношения.
В условиях договора обязательно пропишите, что ожидаете получить в результате и в каком виде, когда и сколько заплатите за работу. Без этих данных договор признают недействительным.
В документе обязательно нужно прописать такие моменты.
Сроки в договоре ГПХ. Прописывать сроки выполнения работ и оказания услуг нужно с датами, чтобы избежать неопределённости. Если работы выполняются в несколько этапов, пропишите сроки для каждого. Когда конкретных дат нет, исполнитель может задержать выполнение работ.
Для предпринимателя рискованно заключать ГПД с одним и тем же исполнителем на длительный срок или больше трёх раз за год. При проверке такой договор могут переквалифицировать в трудовой и оштрафовать вас по полной.
Предмет договора. В договоре нужно перечислить работы/услуги, которые выполнит исполнитель. Никаких размытых формулировок: если речь о предоставлении услуг, пишите конкретно, какие это услуги.
Например, не «предоставление юридических услуг», а «составление и сопровождение договора купли-продажи».
Условия работы. Если для выполнения работ исполнитель должен находиться у вас в офисе или на производстве, в договоре обязательно прописывайте это.
Например, так: «Обеспечить доступ Петренко В. Т. на территорию заказчика для выполнения работ». Если исполнитель будет работать с конфиденциальной информацией, использовать ваше оборудование — тоже обязательно прописывайте это.
Большой риск для предпринимателя, если подписали с исполнителем ГПД, а он выполняет функции наёмного работника (продавец в магазине, менеджер, который принимает заказы).
Режим работы. В случае проверки чиновники быстро раскусят, что ваш ГПД ненастоящий, если исполнитель трудится у вас по чётко установленному графику с 09:00 до 18:00 с понедельника по пятницу и подчиняется внутреннему распорядку.
В отличие от наёмного работника, исполнителю не прописывают график работы.
Не записывайте его в табель учёта рабочего времени или журнал посещений.
Оплата. По договору ГПХ вы не выплачиваете зарплату и не обязаны предоставлять исполнителю отпуск. И такие формулировки, как «оплата труда» вместо «стоимости услуг/работ», не должны фигурировать.
По трудовому договору надо платить зарплату не меньше минималки, для договора ГПХ такого ограничения нет.
Сроки выплаты вознаграждения. Выплата денег два раза в месяц, в сроки выплаты аванса и зарплаты, насторожит проверяющих. Лучше прописывать, когда планируете выплачивать вознаграждение, например, так: «Оплата услуг исполнителя производится в течение 10 дней после подписания акта предоставления услуг».
Не предусматривайте в договоре ежемесячных выплат. А если договорились, что выплатите исполнителю аванс, пропишите это в договоре.
По результатам сотрудничества оформляют акт выполненных работ / оказанных услуг, оплату исполнитель получает на его основании.
Как решать конфликты. Обязательно пропишите алгоритм действий на случай, если окажетесь недовольны результатами выполненной работы. Количество дней, за которое исполнитель мирно должен исправить недочёты, а также возможность досудебного урегулирования спора.
Важный нюанс: если подписываете ГПД с физическим лицом и выплачиваете ему деньги, вы становитесь его налоговым агентом и обязаны платить за исполнителя налоги и сборы, а ещё подавать отчётность.
«Трудовые» штрафы. Если к вам придут с проверкой и инспекторы из Гоструда докажут, что исполнитель выполняет обязанности наёмного работника, а трудовой договор с ним не заключён:
- если вы — ФЛП на едином налоге, первый раз вам грозит письменное предупреждение.
- ФЛП на ОС и 4-й группе ЕН — штраф в 10 минималок, это 47230 грн в 2020 году.
За повторное нарушение в течение двух лет — 30 минималок, в 2020 году — это 141690 грн.
Ещё будет админштраф — от 8500 до 17000 грн. Такому «работнику» придётся выплатить зарплату не меньше минималки, уплатить с неё налоги за весь период его работы по договору ГПХ.
При оформлении договоров гражданско-правового типа важнее всего сделать так, чтобы этот контракт в какой-то момент не стал простым трудовым контрактом. Потому что судебная практика предполагает такую возможность, что чревато:
- Штрафами и пени.
- Доначислениями страховых взносов по договору ГПХ в 2021 году.
Здесь важно понимать, что трудовые договоры регламентируются ТК РФ, а вот налоги по договору ГПХ с физическим лицом 2021 – уже гражданским законодательством. Таким принципом будет пользоваться суд.
Чтобы до этого не дошло, важно запомнить основные отличия гражданско-правового соглашения и обычного трудового, а потом соблюсти их:
- Предмет ГПД – это услуги или работы, а по трудовому соглашению – постоянное выполнение профессиональных функций.
- У работы по гражданско-правовому договору есть итог, который описывается в соглашении. Акт выполнения работ и является основанием к оплате, а не табель учёта рабочего времени.
- В ГПД не будет условий, что оплата происходит согласно штатному расписанию.
- К лицам, работающим не на трудовом договоре, не применяется распорядок рабочего дня.
- У гражданско-правового соглашения есть строго установленный срок действия.
- Оплата происходит только по соглашению сторон, не регламентируется ТК РФ, где работодатель обязан платить подчинённым.
Важно обратить внимание, что если договор подряда с физическим лицом и любой другой ГПХ с налогами и взносами 2021 будет заключаться постоянно, а суммы в них будут примерно одинаковыми, проверяющие органы могут решить, что это завуалированная постоянная работа. И обязать заключить трудовой контракт.
В статье 420 НК РФ подробно рассказываться о том, в каких случаях будет актуально оплачивать за гражданско правовой договор налоги и взносы 2021:
- При оказании услуг и подряде.
- С авторских вознаграждений.
- При отчуждении прав чьей-то интеллектуальной собственности и т.д.
Здесь же говорится, что не требуется делать страховые взносы, если по ГПД:
- Производится передача в полное или временное владение имущества.
- Производятся расходы на добровольцев в организациях, занимающихся благотворительностью.
- Идёт профессиональная переподготовка кадров и т. д.
Есть также частные случаи, когда соглашение ГПД будет или не будет облагаться страховыми взносами. Подробнее о них можно прочесть в 34 главе НК РФ, а в особенности статьях 419 и 422.
Облагаемую взносами базу иногда можно уменьшить, воспользовавшись статьями 412 и 421 НК РФ.
Статья 426 НК РФ устанавливает размер взносов:
- 22% подлежит отдать Пенсионное страхование с учётом дополнительных 10%, если база больше установленного лимита (обновляется ежегодно).
- 5,1% полагается физлицам на медицинское страхование.
Отчисления для физлица на травматизм, выплачиваемого в ФСС, при страховых взносах по гражданско правовым договорам в 2021 году не требуются.
Статьи 427 и 428 НК РФ уточняют, в каких случаях эти процентные ставки могут быть понижены. Говоря коротко, то если у работодателя есть право применять пониженные ставки для обычных сотрудников в штате, то и для тех, кто оказывает услуги по гражданско-правовому контракту, вне зависимости от характера работ, это можно использовать.
Если не заплатить налоги и взносы по договору ГПХ 2021, предусмотрены следующие меры наказания:
- Отчёт сдан, а платёж опоздал – оплатить потребуется только пеня за каждый день просрочки. Повторная ситуация предполагает штраф.
- Неуплата взносов по страховке или их неполная оплата – это 20 или 40% от невыплаченной суммы в зависимости от того, будет ли налоговиками доказан умысел в ошибке. Такие же штрафы касаются НДФЛ, а если налоговый агент не удержит этот налог, то ему не будет никакого наказания, и ответственность перекладывается на плечи физического лица – исполнителя.
- Уклонение от уплаты, непредставление отчётности может довести и до уголовной ответственности.
- Если ИП недоплатил, и сумма задолженности оказалась больше 900 000 рублей, то штраф может составить до 500 000, а также всё может прийти к лишению свободы сроком на 3 года.
Несмотря на то, что у гражданско-правовых договоров существует множество преимуществ в плане оплаты налогов и взносов по страховке, с ними всё равно стоит быть осторожными.
От формулировок и количества правильно установленных деталей будет зависеть не только страховые и налоговые выплаты, но и выполнение работ, оказание услуг и т. д.
Договор подряда заключают в письменной форме и составляют в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, а второй – у работника.