Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение УСН 6% за 2019 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.
Какие КБК добавили новые приказы Минфина
Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.
Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:
- 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
- 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
- 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
- 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
- 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.
Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2022 году этот код не применяется.
Общий порядок оформления налоговых платежных поручений
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:
- 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
- 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
- 105 — ОКАТО;
- 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
- 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
- 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
- 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
- 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах
- В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
- В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
- В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
- В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
- В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
- В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
- В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
- В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
- В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
- В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
- В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Что такое авансовые платежи
Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».
Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полгода — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.
Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.
Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%
При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.
Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.
Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.
Что касается тех ИП, которые нанимают работников, то налоговые отчисления они могут уменьшить на 50% от суммы взносов, оплаченной в Пенсионный фонд за всех работников, включая и себя.
Внимание! Если индивидуальный предприниматель перестал работать в одиночку и набрал сотрудников, то он должен обязательно отразить это в расчете авансовых платежей. Можно сразу сказать, что в этом случае придется пересчитать налог по каждому кварталу и доначислить пени по недоплатам, т.к. неизбежно возникнет разница из-за снижения налога на размер произведенных отчислений в ПФР. При этом, при заполнении декларации, надо будет указать те суммы, которые будут являться результатом данного пересчета.
Порядок расчета налога при УСН
Налог рассчитывается таким образом:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Законами регионов РФ ставки налогов могут быть снижены:
| Налоговая база | Ставка налога | Может быть снижена до |
| доходы | до 6% | 1% |
| Доходы минус расходы | до 15% | 5-15% |
Ответственность за нарушения по платежам при УСН
| Задержка декларации более 10 дней | приостановление операций по счету |
| Задержка сдачи отчетности | штраф 5-30% суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. |
| Задержка платежа | пени – процент, равный 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, от суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки |
| Неуплата налога | штраф 20-40% от суммы неуплаченного налога |
Алгоритм заполнения платёжного поручения
Сам бланк платёжного поручения можно скачать здесь, а его заполненный образец по этой ссылке. Эта форма установлена в Положении Банка России № 383-П от 19 июня 2012, она приводится в Приложении 2.
Документ не очень большой, граф не так много, поэтому заполнение его обычно не вызывает сложностей. Тем более что ИП в образце платёжного поручения по УСН Доходы 2020 и организации применяют одни и те же реквизиты, кроме двух полей:
- Когда нужно указать плательщика, юридическое лицо указывает название, а ИП – имя и адрес регистрации.
- Статус плательщика (справа от вида платежа) может быть либо 01, либо 09, в зависимости от того, организация или ИП соответственно заполняет образец.
В остальном всё одинаково:
- Вверху образца платёжки по УСН указывается дата заполнения документа и его номер.
- Вид платежа не заполняется, как и в образцах.
- Уплачиваемую сумму взноса прописью указать легко, главное не забыть добавить «00 копеек», если число целое.
- Далее нужны будут данные о плательщике УСН и получателе – ИНН, КПП, номера счетов. Важно обратить внимание, что информация о самих плательщиках и получателях, а также их банках вносятся в платёжное поручение отдельно. Здесь потребуется указать БИК, его лучше узнать заранее. Обычно получатель указывается как УФК по области.
- КБК при доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110, КБК при УСН, учитывающем только прибыль — 182 1 05 01011 01 1000 110. Ошибки чаще всего возникают именно в этом поле, так что стоит быть внимательнее. В 2017 КБК для обеих систем налогообложения был один и тот же, но в 2019 их стало два.
- Рядом нужно указать ОКТМО – узнать его нетрудно, так как это можно сделать на сайте ФНС.
- Вид операции указывается кодом – 01.
- Очерёдность платежа – 5 при добровольной оплате. Если же она производится по требованию налоговиков, код будет 3.
- Код УИП – обычно 0, если другой не указан в требовании уплаты задолженности.
- Основание платежа также обозначается кодом. Вариантов тут три – ТП, ЗД и ТР. То есть текущие платежи, задолженности и уплата по требованию.
- Налоговый период – либо год ГД.00.2020, либо кварталы, если платим авансы, которые отмечаются как КВ.01.2020, КВ.02.2020 или КВ.03.2020.
- Дата документа обозначается 0, если платёж авансовый, и 31.03.2020/30.04.2020 при годовой оплате.
- Назначение платежа пишется словами – Единый налог по УСН за 2019 год или авансовый платёж за 1 квартал (полугодие, 9 месяцев) 2020 года.
Остаётся только подписать и передать платёжное поручение в банк, где его проверит и дозаполнит специалист.
Чтобы больше узнать о нюансах заполнения документа, стоит ознакомиться со всеми Приложениями предложенного выше Положения Банка России. Также стоит прочесть Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 под номером №107н, а в особенности второе Приложение к нему.
Также стоит обратить внимание, что сейчас образец упрощенцу можно заполнить с помощью удобной электронной формы на сайте ФНС. Потребуется просто перейти по ссылке, внести все необходимые данные, следуя инструкциям, а потом получить свою электронную версию документа или бумажную, которую останется только распечатать.
Образец п/п УСН «доходы» 2020 для ИП
Для перечисления налоговых платежей нужно заполнить специальные поля поручения. Что нужно указать предпринимателю в платежном документе:
- в поле «104» — актуальный КБК для сумм, перечисляемых плательщиками УСН «доходы»:
по налогу — 182 1 05 01011 01 1000 110,
для пени — 182 1 05 01011 01 2100 110,
для штрафов — 182 1 05 01011 01 3000 110;
- в поле «105» — код территории ОКТМО по месту жительства предпринимателя; код можно уточнить в своей ИФНС или найти по адресу на сайте ФИАС ; он состоит из 8 или 11 цифр;
- в основании платежа (поле «106») проставляется код «ТП», если уплата производится по сроку, «ЗД» — при добровольном погашении задолженности после установленной даты; «ТР» в случае оплаты по требованию из ИФНС, «АП» — при внесении доначисленной суммы по акту проверки;
- в поле «107» — период, за который перечисляется сумма, например, КВ.01.2020 (за 1 квартал 2020)или ГД.00.2020 (налог за 2020 год);
- поля «108» и «109» (номер и дата документа) заполняются, если оплата происходит по требованию налоговиков; в них указываются данные документа ИФНС.
Поставщики выписывают платёжные требования-поручения только после того, как продукция была фактически отгружена или услуга выполнена с использованием стандартизированного бланка (составляется в количестве трёх экземпляров).
Инициатива при расчётах обычно исходит от поставщика, потому только с согласия покупателя может быть произведена оплата документов. Именно с этой целью сами поручения проходят специальную регистрацию в журнале учёта и передаются банком плательщику под расписку для акцепта.
Для удостоверения документа используются подписи лиц, которые наделены соответствующими полномочиями для распоряжения банковским счётом.
Организация приобретает статус налогоплательщика сразу после того, как проходит государственную регистрацию. После этого ей и присваивают код, который применяется при осуществлении переводов. Ежегодно вводятся новые правила, связанные с и их заполнением.
При этом на практически не влияет расчётный период. Уникальные идентификаторы платежа вводятся для того чтобы:
- Оплатить конкретную сумму по её назначению.
- Органы статистики могли собирать требуемую информацию.
- Упорядочить процесс перевода взносов.
Есть несколько ситуаций, когда в этом номере нет необходимости :
- при перечислениях в бюджет;
- когда физическое лицо уплачивает имущественный налог;
- добровольные уплаты налога со стороны юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей.
КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2020 году
Индивидуальные предприниматели в 2020 году платят страховые взносы «за себя» по КБК, приведенным ниже:
| Вид взноса | КБК при уплате | ||
| взноса | пени | штрафа | |
| В ПФР (фиксированный платеж и 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| В ФФОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Совокупный обязательный фиксированный платеж по страховым взносам ИП за 2020 г. – 40 874 руб. Он включает взнос на ОПС – 32 448 руб. и взнос на ОМС – 8426 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Срок уплаты фиксированного платежа за 2020 г. – не позднее 31.12.2020. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечислите в ИФНС двумя отдельными платежками:
КБК фиксированного взноса на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС за себя (в.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС за себя | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Сроки перечисления платежей
Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.
Срок перечисления налога:
- для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
Платежка усн 6 процентов 2021 образец
Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2021 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
| Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
| Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
Порядок расчета налога при УСН
Налог рассчитывается таким образом:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Законами регионов РФ ставки налогов могут быть снижены:
| Налоговая база | Ставка налога | Может быть снижена до |
| доходы | до 6% | 1% |
| Доходы минус расходы | до 15% | 5-15% |
Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2021 год.
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ
.
Это быстро и БЕСПЛАТНО
!
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2021 году?
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.