Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявления на льготы по транспорту и земле 2023 в 1С — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Ставки налога для физических лиц
Изменений для физических лиц касаемо ставок на транспортный налог в 2023 пока не планируется.
| Регион / Ставка руб. за 1 л.с. | 0-100 | 100-150 | 150-200 | 200-250 | 251+ |
| Республика Адыгея | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
| Алтайский край | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| Республика Алтай | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
| Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| Архангельская область | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
| Астраханская область | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
| Республика Башкирия | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Белгородская область | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Брянская область | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
| Республика Бурятия | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
| Владимирская область | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
| Волгоградская область | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
| Вологодская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Воронежская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Дагестан | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| Еврейская АО | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
| Забайкальский край | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
| Ивановская область | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
| Республика Ингушетия | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
| Иркутская область | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
| Республика Кабардино-Балкария | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
| Калининградская область | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
| Республика Калмыкия | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
| Калужская область | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Камчатский край | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
| Республика Карачаево-Черкесия | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
| Республика Карелия | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Кемеровская область | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
| Кировская область | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
| Республика Коми | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Костромская область | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
| Краснодарский край | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Красноярский край | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
| Республика Крым | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| Курганская область | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
| Курская область | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
| Ленинградская область | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Липецкая область | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
| Республика Марий Эл | 25 | 35 | 50 | 90 | |
| Город Москва | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Мордовия | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
| Московская область | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
| Мурманская область | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
| Ненецкий АО | 25 | 50 | |||
| Нижегородская область | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
| Новосибирская область | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
| Омская область | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
| Оренбургская область | 15 | 50 | 75 | 150 | |
| Орловская область | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Пензенская область | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 50 | 58 | |
| Приморский край | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
| Псковская область | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Ростовская область | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
| Рязанская область | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Самарская область | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург, город | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Саратовская область | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Сахалинская область | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
| Свердловская область | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
| Республика Северная Осетия | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
| Город Севастополь | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
| Ставропольский край | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
| Тамбовская область | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Татарстан | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Тверская область | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
| Томская область | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
| Тульская область | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Тыва | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
| Тюменская область | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
| Республика Удмуртия | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
| Ульяновская область | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
| Хабаровский край | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
| Ханты-Мансийский АО | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
| Челябинская область | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Чечня | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
| Республика Чувашия | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
| Чукотский АО | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
| Республика Якутия | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
| Ямало-Ненецкий АО | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
| Ярославская область | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
Каждый регион устанавливает ставки индивидуально.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Льготы для органов государственной власти
Статья 333.35 НК РФ:
1. От уплаты государственной пошлины, установленной настоящей главой, освобождаются:
…
4) федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления при их обращении за совершением юридически значимых действий, установленных настоящей главой, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 124 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса;
Поскольку в данном случае речь идет не о физических лицах, а об организациях, то освобождение распространяется только на пошлины за регистрацию транспортных средств (организация не может получить водительское удостоверение).
Льгота распространяется на:
- федеральные органы государственной власти;
- органы государственной власти субъектов Российской Федерации;
- органы местного самоуправления.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:
- весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил (исключены из льготируемых объектов с 01.01.2021);
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.
С 03.07.2016 по 31.12.2021 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Налоговые льготы пенсионерам – 2023
Заработные платы граждан РФ облагаются подоходным налогом в размере 13%. Пенсионные выплаты же от этого налога освобождены, как и все виды социальных доплат пенсионерам. Не будут облагаться налогом и подарки от ИП и организаций на сумму до 4 тыс. рублей.
Российские пенсионеры полностью освобождаются от налога на имущество, в том числе любые виды недвижимости и парковочное место. Однако, если в собственности пенсионера находится несколько разных видов имущества, налоговая льгота может применяться только к одному.
Также от налогообложения освобождается принадлежащий пенсионеру участок до 600 кв. м. В случае, если площадь участка больше, сумма налога все равно будет меньше обычной за счет налогового вычета. Этой льготой может воспользоваться и предпенсионер, обратившись в налоговую.
Запрос сообщения о величине транспортного налога
В соответствии с действующим порядком юрлица сами считают величину транспортного налога и авансов по нему (п. 1 ст. 362 НК РФ). Но чтобы обеспечить правильность расчета и полноту уплаты этого налога, инспекторы в срок не позже 6-ти месяцев со дня окончания срока его уплаты направляют налогоплательщикам сообщение о точной величине рассчитанного транспортного налога.
На данный момент в НК не указана возможность направлять такие сообщения по запросу хозяйствующих субъектов. Они формируются и передаются при совершении самого факта оплаты налога или наступления срока его оплаты, а также при ликвидации компании или при поступлении в ИФНС сведений о перерасчете ранее рассчитанного налога (п. 4 ст. 363 НК РФ).
По ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ со 2 августа 2021 года поменяются правила и основания отправки налогоплательщикам таких сообщений. С этой даты сообщения о рассчитанной величине транспортного налога будут выдаваться также и по заявлению самой компании-плательщика.
Компания сможет получать сообщение в любой ИФНС вне зависимости от места нахождения или постановки на учет транспортного средства.
Сообщение будет направляться директору компании в срок не позже 5-ти дней с момента получения налоговиками заявления от налогоплательщика (п. 5 ст. 363 НК РФ). Форма заявления будет разработана и утверждена ФНС позднее.
Региональные льготы (пенсионерам, многодетным, инвалидам)
Если в таблице не нашлось соответствующей категории — значит скорее всего для нее региональных льгот не существует.
| КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ДЛЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНА ЛЬГОТА | СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТАТЬЯ (ПУНКТ) ЗАКОНА СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | ОСНОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ | РАЗМЕР | ЕД. ИЗМ. | УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ | ФЛ, ЮЛ, ИП |
| Лица, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Инвалиды всех категорий | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Герои Советского Союза | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Герои Социалистического Труда | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Герои Российской Федерации | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, пользующимся льготами в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 13 Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей троих и более детей (усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), приемных), в том числе достигших совершеннолетия | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на обеспечении которых находятся дети-инвалиды | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
| Дети до 18 лет, находящиеся под опекой (попечительством), на которых зарегистрированы транспортные средства в соответствии с законодательством Российской Федерации. | Пункты 1.2 статьи 3 | Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. | 100 | % | На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно», а также на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно». Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации. | ФЛ |
Не облагаются налогом
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Льготы по транспортному налогу
Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.
В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
- Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.
Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:
- Уменьшение налоговой ставки;
- Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Общие сведения о транспортном налоге
Транспортный налог — вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.
Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.
Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.
Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.
Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.
Перечень налоговых льгот
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
| Льготы для особых категорий граждан | |
| Категория граждан | Льгота |
| Герои СССР и РФ | 100% льгота |
| Ветеран или инвалид ВОВ и боёв | |
| Люди с инвалидностью I и II группы | |
| Представитель ребенка с инвалидностью | |
| Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей | Отсутствие налога для одного воспитателя |
| Водители «легковушек» с мощностью до 70 л.с. | Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются |
| Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане | Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия | |
| Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками | |
| Собственник-льготник более чем одного транспортного средства | Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя |
| Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно |
Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
Отказ от льгот по транспортному налогу
Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога — это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.
Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.
Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.
Для кого предусмотрены льготы
Меньше придется платить пенсионерам, а также лицам, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста. На 50% размер платы уменьшится для ветеранов ВОВ, инвалидов I и II групп, на четверть – для инвалидов III группы. Но есть нюанс: льгота по снижению ставки транспортного налога на 50% и 25% предоставляется при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Также сообщается, что более 1,43 млн транспортных средств прошло техосмотр по состоянию на 1 ноября, этот показатель превышает прошлогодний более чем в два раза.