Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какую налоговую сдавать ЕНВД ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.
При наличии объекта налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в любом случае. При этом неважно, какой спецрежим они применяют. В число таких случаев входят уплата налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, водного налога и других им подобных. При уплате земельного и транспортного налога по уведомлениям из налоговой инспекции предприниматели не подают декларацию.
Сдавать отчётность легко в Новом Астрал Отчёте. Сервис поможет заполнить формы быстро и без ошибок. Обмен информацией с контролирующими органами осуществляется в нём мгновенно, и ни одно требование налоговой не останется без ответа.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
- Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
- Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
- ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
- На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
- Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
- Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД
Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.
Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).
Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.
Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.
Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.
Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Заполнение формы о постановке на учет в 2023 году
Порядок заполнения заявления ЕНВД утвержден законодательно:
- При внесении данных вручную разрешается пользоваться ручкой с чернилами черного либо синего цвета.
- Все буквы должны быть печатными.
- В электронном формате следует использовать шрифт Courier New размера 18.
- На месте каждого незаполненного поля должен стоять прочерк, даже если речь идет о пустом блоке.
- Одна ячейка предназначена для единственного символа.
Документ состоит из титульного листа и приложения, на которых следует указать номер страницы и ИНН предпринимателя. На титульном листе прописываются ФИО заявителя и ОГРНИП — номер регистрации, обозначенный в свидетельстве.
Приложение содержит сведения о деятельности, которую собирается вести индивидуальный предприниматель. В заявление вписываются:
- В графе «Прошу поставить на учет» — полное ФИО бизнесмена в именительном падеже.
- Регистрационный номер.
- Дата, с которой планируется применять ЕНВД.
- Сведения о виде деятельности, переводимой на новый режим, а также его код.
- Адрес осуществления деятельности.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
ЕНВД – удобная система для предпринимателя
Система ЕНВД удобна как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
Работа в рамках такого спецрежима регламентируется ст. 346.26 НК РФ.
Предприниматель может находиться на данной системе налогообложения, если ведет следующие виды деятельности:
- Торговля, но только в розницу
- Осуществление деятельности в сфере общественного питания
- Разного рода услуги: перевозки, услуги стоянок, ветеринарные, бытовые услуги, обслуживание автомобилей, размещение рекламы
«Вмененка» присутствует не в каждом регионе страны, поэтому нужно смотреть местное законодательство, позволяет ли оно применять данный режим. Кроме того, если вмененная деятельность ведется в регионе, нужно проверить попадает ли конкретно Ваш ОКВЭД под действие спецрежима.
Таким образом, если обобщить всю имеющуюся информацию, то получается, что применять ЕНВД предприниматель может в следующих случаях:
- Если количество официально трудящихся работников не превышает 100 человек
- Вид деятельности, которым занимается предприниматель, должен быть прописан в п. 2 ст.346.26 НК РФ
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Объект: ИП.
Направление деятельности: грузоперевозки.
Наёмные рабочие: нет.
Транспорт: грузовая машина, 1 штука.
Формула: ЕНДВ=базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 × 3 месяцаx15%(налоговая ставка)
Базовая доходность — 6 тысяч рублей.
Физпоказатель — 1 (машина).
Отчётный период — квартал, поэтому есть необходимость сверки периода работы грузовой машины. В случае использования её в течение не всего срока периода (ремонт, отсутствие заказов) можно исключить данный показатель из расчёта.
Для исключения необходимо предоставить:
- путевые листы, отражающие время работы машины;
- договоры на грузовые автоперевозки с заказчиками;
- заказ-наряд на ремонт.
Какой режим налогообложения выбрать
В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.
Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:
- вида юридического лица (ИП или предприятие);
- наличия наемных работников (для ИП);
- вида деятельности.
Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не имеющий сотрудников?
Индивидуальный предприниматель может не пользоваться наемным трудом, а выполнять работу самостоятельно. Большинство из них так и поступает, в этом случае сдается определенный перечень отчетов. В чем же разница критериев, предъявляемых для сдачи документов ИП без работников?
В определенном на 2017 год перечне документов обозначена только ежеквартальная декларация. Предприниматель подает заполненную бумагу до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Отсутствие наемных служащих значительно упрощает ведение отчетности для бизнесмена. Фактически она состоит только из квартальной декларации. При ее оформлении нужно учитывать значения базовой доходности, дефлятора (1,798) и местного коэффициента, устанавливаемого органами местного самоуправления. Расчет сумм при исчислении налогов должен вестись предельно внимательно, дабы исключить последующие ошибки и штрафы.
Налоговая плата для ИП по патенту
Для индивидуального предпринимателя, получившего патент, налоговая плата взимается в виде единого налога, который устанавливается исходя из региона и вида деятельности. В 2024 году налоговая плата для ИП по патенту будет зачисляться в бюджет в следующих размерах:
- Если ИП осуществляет розничную торговлю, включая комиссионное и агентское соглашение, налоговая плата составляет:
- для Москвы — 240 000 рублей
- для Санкт-Петербурга — 120 000 рублей
- для других регионов — 60 000 рублей
- Если ИП занимается оказанием услуг, налоговая плата составляет:
- для Москвы — 180 000 рублей
- для Санкт-Петербурга — 90 000 рублей
- для других регионов — 45 000 рублей
- Если ИП работает в сфере питания, налоговая плата составляет:
- для Москвы — 360 000 рублей
- для Санкт-Петербурга — 180 000 рублей
- для других регионов — 90 000 рублей
Обратите внимание, что данные размеры налоговой платы действительны на 2024 год и могут изменяться в последующие годы. Перед внесением налоговой платы необходимо ознакомиться с действующими законодательством и официальными источниками информации.
Последствия замены ЕНВД
Замена ЕНВД с 2024 года будет иметь ряд последствий для индивидуальных предпринимателей. Этот шаг сделан в рамках упрощения налогового законодательства и перехода на новую систему налогообложения.
Одним из основных последствий замены ЕНВД будет изменение порядка расчета налога. Вместо фиксированного платежа индивидуальные предприниматели будут переходить на общую систему налогообложения, что потребует от них ведения бухгалтерии и предоставления отчетности в соответствии с новыми правилами.
Кроме того, изменения в системе налогообложения могут повлиять на финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей. Новый налоговый режим может оказаться более выгодным для некоторых категорий предпринимателей, но в то же время он может привести к увеличению налоговых платежей для других.
Смена налогового режима также может повлиять на условия ведения бизнеса. Изменение требований к отчетности и учету может потребовать дополнительных временных и финансовых затрат со стороны предпринимателей.
Однако, несмотря на эти изменения, замена ЕНВД имеет свои преимущества. Новая система налогообложения может способствовать снижению коррупции и неформализованности в бизнесе, повысить прозрачность и честность налоговых отношений.
В целом, последствия замены ЕНВД для индивидуальных предпринимателей будут зависеть от конкретных условий каждого бизнеса. Поэтому рекомендуется предпринимателям тщательно изучить новые требования и принять необходимые меры для адаптации к новой системе налогообложения.
Сравнение старого и нового налоговых систем
Замена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) будет означать глубокие изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей. Вместо уплаты фиксированного процента от дохода, которые были характерны для ЕНВД, с 2024 года предпринимателям придется платить налоги в соответствии с реальными доходами и расходами.
Старая система (ЕНВД):
• Предприниматели платили фиксированный налог в зависимости от вида деятельности;
• Сумма налога не зависела от фактического дохода или расходов;
• Система простая в использовании и требует меньше бухгалтерского учета;
• Не требуется ведение документооборота и подтверждение доходов.
Недостатки:
• Фиксированный налог может быть несоразмерным и несправедливым для разных предпринимателей;
• Ограничения по видам деятельности;
• Отсутствие возможности использовать налоговые вычеты и льготы;
• Отсутствие прямой связи между уплаченным налогом и объемом деятельности предпринимателя.
Новая система:
• Налоги будут начисляться на основе фактического дохода и расходов предпринимателя;
• Предприниматели смогут использовать налоговые вычеты и льготы;
• Создание системы бухгалтерского учета и документооборота станет обязательным;
• Уплату налогов в новой системе можно будет осуществлять как разово, так и ежемесячно.
Преимущества:
• Более справедливый подход к налогообложению, учитывающий конкретные финансовые показатели предпринимателя;
• Возможность использовать налоговые льготы;
• Создание более корректного и надежного учета доходов и расходов;
• Больший контроль со стороны налоговых органов.