Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Частые вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала года стоимость акций Polymetal на Московской бирже упала на 27%, в том числе со времени нашего предыдущего обзора на 17,3%. С учетом снижения мирового спроса на цветные металлы, мы полагаем, что потенциал дальнейшего снижения акций Polymetal еще не исчерпан.
Дивиденды Полиметалла в 2021 году
Совет директоров Полиметалла рекомендовал выплатить 0,89 доллара на акцию компании в качестве окончательных дивидендов за 2020 год.
Дата закрытия реестра акционеров — 7 мая 2021 года, поэтому с учетом метода торгов Т + 2 последний день покупки дивидендов — 5 мая. 6 мая акции уже можно будет продать — вы будете внесены в реестр акционеров компании.
При этом сама дата выплаты дивидендов назначена на 28 мая. Дивиденды могут выплачиваться в рублях или долларах. Если дивиденды выплачиваются в рублях, курс будет определен 14 мая.
Акции Полиметалла котируются на Московской бирже под тикером POLY.
Приведенная стоимость акций Полиметалла составляет 1 633 рубля. Если пересчитать дивиденды по текущему курсу, то выплата в рублях составит 67,24 рубля, что дает дивидендную доходность примерно 4,11%.
Финансовые результаты Polymetal
Выручка группы в I полугодии 2020 года выросла на 15,5% до US$ 789 млн по сравнению с I полугодием 2020 года («год к году») в основном за счет роста производства в золотом эквиваленте на 10,9%. При этом средняя цена реализации золота выросла на 6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а цена реализации серебра снизилась на 4%.
Несмотря на снижение курса рубля, благодаря чему себестоимость в долларах должна была снизиться, этого не произошло, себестоимость выросла на 11%. Денежные затраты увеличились год к году на 4% и составили $ 683 на унцию золотого эквивалента. Совокупные денежные затраты составили $ 893 на унцию золотого эквивалента, снизившись на 1%. В целом на 2020 год компания прогнозирует совокупные затраты на уровне $ 875-925 за унцию золотого эквивалента. При таком уровне затрат финансовые результаты компании могут оказаться чувствительными к падению цен на драгметаллы.
В I половине 2020 года скорректированная EBITDA составила $ 305 млн, увеличившись на 18,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, при этом рентабельность по скорректированной EBITDA составила 38,7%.
Чистая прибыль составила $ 175 млн – это на 45,8% выше, чем годом ранее. Чистая прибыль, скорректированная на сумму факторов переоценки запасов, обязательств и курсовых разниц, составила $ 155 млн, рост год к году на 32,5%.
Денежный поток от операционной деятельности вырос на 166% до $ 93 млн, капитальные затраты сократились на 12% до $ 169 млн. Свободный денежный поток за полугодие в результате оказался отрицательным, хотя и сократился в годовом сравнении с $ -163 млн до $ -64 млн.
Чистый долг с начала года увеличился на 16,3% до $ 1 652 млн, а его соотношение к скорректированной EBITDA составило 2,08x.
Ниже представлен наш прогноз основных финансовых показателей Polymetal International PLC на 2020 г.
| $ млн. | 2017 | 2018П | 2019П |
| Выручка | 1 815 | 1 964 | 2 234 |
| EBITDA | 745 | 781,56 | 944,17 |
| Чистая прибыль | 354 | 405,71 | 511,14 |
| Рентабельность по EBITDA | 41,05% | 39,79% | 42,26% |
| Рентабельность по чистой прибыли | 19,50% | 20,66% | 22,88% |
Топ 10 акционеров Полиметалл владеющие 36,1% акций
| Доля акций | Акционер | Всего акций | Движение акций | |
|---|---|---|---|---|
| 9,9% | ░░░░░░░░░ ░░░░░ | ░░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 7,3% | ░░░ ░░░░░░░ ░░░░ | ░░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 6,07% | ░░░░░░░░░░ ░░░░ | ░░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 3,81% | ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ | ░░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 2,46% | ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ | ░░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 1,92% | ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 1,55% | ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 1,35% | ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░ | ░ |
| 0,88% | ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░░░░░░ | ░░░░ |
| 0,85% | ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ | ░░░░░░░ | ░ | ░ |
Перспективы компании «Полиметалл» в 2022 году
«Полиметалл» – российская компания по добыче серебра и золота с предприятиями в РФ и Казахстане. Долгосрочный рост акций «Полиметалла» на 2022 год, по оценкам экспертов, может достигнуть отметки 2280-2400 руб. за единицу. На данный момент бумаги находятся в стадии коррекции, что станет (в большинстве мнений) толчком к дальнейшему росту котировок.
В 2022 году в компании намечаются изменения экономического плана. Первым делом стоит сказать о перспективах экспорта с Якутского Нежданинского золоторудного месторождения. Предприятие планирует экспортировать три вида концентратов: золотой (для Китая), серебряный (для Европы) и богатый гравитационный (страны бывшего СССР). Помимо этого, планируется запуск второй очереди Амурского комбината (АГМК-2). На данный момент «Полиметалл» получает 5 тыс. тонн руды из Приморской и Магаданской областей.
Прогноз по дивидендам компании «Полиметалл» в 2022 году
Дивиденды акций POLY по годам выглядят следующим образом:
| Год | Дивиденды, руб. | Изменение к прошлому году, % | Стоимость акции, руб. |
| 2015 | 33,23 | +100,53 | 544,5 |
| 2016 | 24,24 | -27,05 | 654,5 |
| 2017 | 18,74 | -22,69 | 634,6 |
| 2018 | 28,49 | +52,01 | 545 |
| 2019 | 33,71 | +18,33 | 919,3 |
| 2020 | 70,78 | +109,96 | 1772,1 |
| 2021 | 127,68 | +80,39 | 1226,1 |
Как рассчитать налог с дивидендов
Принимал непосредственное участие в трансформации агрегатора в пишущую редакцию, производящую собственный контент 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Участвовал в запуске тематических вертикалей на Рамблере.
Другие готовы делиться частью прибыли только при выполнении некоторых условий. Если, например, прибыль выше какого-то определенного уровня.
Если налог с дивидендов удерживается их как то нужно показывать при сдаче 3-НДФЛ по окончании налогового года?
Третьи изначально прописывают в дивидендной политике, что всю прибыль направляют на развитие и ничего акционерам начислять не будут.
Ничего не понятно, никто ничего толком не объясняет. Готов даже прибегнуть к платным услугам — сторонней помощи для расчета и подачи налогов в налоговую (новый бизнес!), лишь бы дали просто на рынке иностранных акций остаться, но похоже всё сделано как раз чтобы мы жрали только российское.
Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию.
Дивиденды по акциям Polymetal в 2021 — размер и дата закрытия реестра
Главная → Дивиденды→ Акции Полиметалл — прогноз, история выплат
Таблица с полной историей дивидендов компании Polymetal с указанием размера выплаты, даты закрытия реестра и прогнозом:
| Выплата, руб. | Дата закрытия реестра | Последний день покупки |
| 65.06 (прогноз) | 7 мая 2022 | 04.05.2022 |
| 67.1 (прогноз) | 4 сентября 2021 | 01.09.2021 |
| 65.81 | 7 мая 2021 | 05.05.2021 |
| 30.18 | 26 августа 2020 | 24.08.2020 |
| 27.81 | 4 марта 2020 | 02.03.2020 |
| 12.79 | 31 января 2020 | 29.01.2020 |
| 13.29 | 27 августа 2019 | 23.08.2019 |
| 20.42 | 11 марта 2019 | 06.03.2019 |
| 11.42 | 21 августа 2018 | 17.08.2018 |
| 17.07 | 12 марта 2018 | 07.03.2018 |
| 8.23 | 29 августа 2017 | 25.08.2017 |
| 10.51 | 15 марта 2017 | 13.03.2017 |
| 9.5 | 8 декабря 2016 | 06.12.2016 |
| 5.87 | 24 августа 2016 | 22.08.2016 |
| 8.88 | 29 марта 2016 | 25.03.2016 |
| 20.23 | 3 декабря 2015 | 01.12.2015 |
| 5.52 | 25 августа 2015 | 21.08.2015 |
| 7.49 | 30 марта 2015 | 26.03.2015 |
| 10.88 | 4 декабря 2014 | 02.12.2014 |
| 2.89 | 27 августа 2014 | 25.08.2014 |
| 2.8 | 31 марта 2014 | 27.03.2014 |
| 0.3318 | 28 августа 2013 | 28.08.2013 |
*Примечание 1: Московская биржа работает по системе торгов Т+2. Это означает, что расчёты при покупке и продаже акций происходят через 2 рабочих дня. Поэтому для попадания в реестр акционеров и получение дивидендов необходимо быть акционером на 2 дня раньше отсечки.
*Примечание 2: точная дата выплаты зависит от брокера и эмитента. Прогнозируемая ближайшая дата поступления дивидендов на брокерский счёт по компании Polymetal: 17 сентября 2021.
Да, Полиметалл выплачивает дивиденды с 2012 года в соответствии с дивидендной политикой.
Дивиденды Полиметалла выплачиваются в долларах США, с возможностью для акционеров выбрать валюту в фунтах стерлингов или евро.
Полиметалл выплатил промежуточной дивиденд по результатам 1 полугодия 2020 год в размере US$ 0,40 на акцию 25 сентября 2020 года.
Мы рекомендуем обратиться к вашему брокеру.
Дата закрытия реестра — дата определения лиц, зарегистрированных в качестве владельцев ценных бумаг и имеющих право на получение дивидендов.
Экс-дивидендная дата — это дата, начиная с которой акция продается без права получения недавно объявленных дивидендов. Назначается обычно за четыре деловых дня до момента дивидендной переписи.
Аналитики оценили в 6% чистой прибыли Polymetal новый налог на дивиденды
Не всегда дивиденды выплачиваются в денежном эквиваленте. В зависимости от ситуации и договоренности с компанией акционер может получать доход:
— основными средствами;
— товарами;
— другими имущественными ценностями.
Если дивиденды в натуральной форме выплачиваются российской компанией, то именно она обязана уведомить налоговую инспекцию о расчете в натуральной форме. Компания уведомляет ФНС о невозможности перечисления средств. Заявление автоматически перекладывает обязанность по совершению выплаты на получателя. В случае с американскими акциями, обязанность по исчислению всегда лежит на акционере.
Акционер, получивший доход в имущественном или товарном виде, по итогу расчетного периода заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. В бланк вносится стоимость полученного имущества и рассчитывается процент налога. В установленные по закону сроки выплата производится налогоплательщиком самостоятельно в бюджет.
При реализации полученного имущества налогоплательщик подпадает под условия двойного налогообложения. Ему придется заплатить и налог с дивидендов, полученных в натуральной форме, и процент с дохода от продажи имущества. Избежать двойных выплат довольно сложно, даже в судебном порядке доказать необоснованность исчисления крайне проблематично.
Налоги с иностранных акций следует платить, если вы:
- покупали и продавали бумаги;
- получали дивиденды.
Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы расскажем ниже, а начнем с торговли ЦБ.
В первую очередь на налогообложение иностранных акций влияют степень активности на рынке и временной горизонт инвестиций. Ведь можно зарабатывать спекуляциями (купил-продал), а можно ждать прироста капитала на долгом горизонте (кто-то успешно совмещает и тот и другой вариант). Это ключевой момент, который и определяет, как платить налоги с иностранных акций: платим только когда с ними расстались. Налога на прирост капитала в нашей стране нет. А значит, до тех пор, пока вы держите ЦБ у себя, НДФЛ не возникает. Даже если актив выбран удачно и хорошо растет в цене. Иными словами, покупка иностранных акций налоги платить не требует, только их продажа.
Теперь, когда мы выяснили, у кого возникает обязанность уплаты налога на акции иностранных компаний, расскажем, как его посчитать и перечислить.
Рекомендуем также нашу статью «Покупка валюты на бирже физическим лицом — налогообложение».
В настоящее время налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний платит не брокер, а сам налогоплательщик.
Сейчас российские брокеры не являются налоговыми агентами по дивидендам иностранных эмитентов. Однако в СМИ прошла информация о том, что разрабатываются поправки в НК РФ, которые должны наделить их такими обязанностями, что упросит жизнь инвесторам.
Сначала налог с дивидендов удерживается в США по ставке:
- 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8BEN;
- 30% — если не подписывали.
Исключения — ЦБ фондов недвижимости (REIT), а также предприятий в форме LIMITEDPARTNERSHIP (LP). Даже при подписанной форме W-8BEN ставки по ним 30% и 37% соответственно. Это особенность налогообложения США.
Некоторые инвесторы считают, что не подписав W-8BEN и позволив эмитенту забирать 30% налога, они избавят себя от общения с российской налоговой. Это не так. Независимо от того, подписана она или нет, по дивидендам нужно подавать 3-НДФЛ. А значит, смысла отказываться от подписания документа нет.
Если эмитент удержал налог по ставке 30%, декларацией все и закончится, без доплат. Если по 10% — придется доплатить в россбюджет разницу между их и нашим НДФЛ (то есть 3%, либо 5% с суммы свыше 5 млн руб. с 2021 года). Зачесть американские удержания в счет российского НДФЛ можно в силу наличия между нашими странами Договора об избежании двойного налогообложения (подписан от 17.06.1992).
Подтверждением уплаты налога в США для налоговиков послужат:
- отчет брокера;
- форма 1042-s, которую нужно получить у него же (документ — на английском, уточните в налоговой, нужен ли ей построчный перевод).
Разница, если покупать иностранные акции в России или за рубежом, безусловно, есть. Но для начала уточним, что считать покупкой акций в России, а что за границей.
Российские инвесторы могут покупать иностранные акции как через наших брокеров, так и через некоторых иностранных. Через брокера РФ иностранные акции можно приобрести:
- на Санкт-Петербургской бирже — номинированные в валюте;
- Московской бирже — номинированные в рублях;
- иностранных биржах (например, Nasdaq, NYSE) — естественно, в валюте и только при определенных условиях (доступно только квалифицированным инвесторам).
Как видим, первые два способа можно назвать покупкой в России, а последний — за рубежом.
Но для налогообложения это не важно. Важно, что брокер — российский. Он является налоговым агентом. А значит, инвестору придется разбираться только с НДФЛ по дивидендам. Налогами с купли-продажи будет заниматься брокер.
Иностранный же брокер, как мы неоднократно говорили выше, налоговым агентом не является. Поэтому все налоговые обязанности лягут на инвестора. В этом вся разница для налогообложения.
Есть и неналоговые моменты в работе с зарубежными брокерами, как преимущества, так и недостатки. Из плюсов:
- более разнообразный ассортимент инструментов для торговли и более простой доступ к ним — в РФ для неквалифицированных инвесторов покупка достаточно большого количества инструментов запрещена, у зарубежных брокеров некоторые ограничения тоже есть, но они не такие широкие;
- страхование клиентских депозитов на достаточно крупные суммы — у брокеров РФ страховки нет.
А минус у всех на слуху — это страновой риск, связанный с политикой. Некоторые из работавших с клиентами РФ иноброкеры уже отказали им в обслуживании. Гарантий, что этого не сделают остальные, никто не даст. К тому же в последнее время все чаще поднимается вопрос отключения России от SWIFT. Инвесторов это тоже касается, так как перевод валюты на зарубежный брокерский счет и обратно идет посредством данной системы.
За нарушения с налогами инвесторов в иностранные ЦБ могут оштрафовать:
- за неподанную 3-НДФЛ — штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
- за неуплату НДФЛ — штраф 20% (до 40% при наличии умысла) от незадекларированной и неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).
Важно! Если подать декларацию, штрафа за неуплату налога не будет, только пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Есть и административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения с уведомлением об открытии (закрытии) зарубежного брокерского счета и отчетом о движении денежных средств.
Как платить налог с дивидендов по акциям в 2020 году
При выплате дивидендов иностранной организации или физическому лицу — налоговому резиденту государства, с которым у Российской Федерации заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения, применяется налоговая ставка, закрепленная этим соглашением при представлении документов, предусмотренных ст.312 НК РФ (для организаций) или ст.232 НК РФ (для иностранных физлиц).
Отметим, что с 1 января 2021 года в международные соглашения с Мальтой и Кипром были внесены изменения, повысившие налоговую ставку до 15 %, то есть фактически приравнявшую ее к установленной НК РФ (п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения … в ред. от 01.10.2020; п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал в ред. Протокола от 08.09.2020). С 2022 года такое повышение ставки будет закреплено и в соглашении с Люксембургом (п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения … в ред. Протокола от 06.11.2020; Информация Минфина России от 09.03.2021).
Действовавшая ранее пониженная ставка 5 % осталась только для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, например, при выплате дивидендов:
- страховым учреждениям, пенсионным фондам;
- публичным компаниям, акции которых котируются на зарегистрированной фондовой бирже с не менее, чем 15% акций в свободном обращении, которые в течение 365 дней владеют не менее 15% капитала выплачивающей дивиденды организации.
Минфин России выпустил Информацию от 17. 02.2021, в которой разъяснил условия для применения пониженной 5 % ставки в отношении выплаты дивидендов публичным компаниям из стран — участников соглашения (Мальты и Кипра):
- публичные компании должны размещать акции на бирже страны соглашения (России или государства — партнера по Соглашению);
- для получения льготы по доходам в виде дивидендов по соглашениям с Кипром обращаться на бирже могут как акции компании, так и депозитарные расписки по ним. При этом в отношении доходов в виде процентов пониженная ставка применяется при условии обращения на бирже исключительно акций;
- соглашение с Мальтой не позволяет применять 5% ставку налога при выплате как дивидендов, так и процентов публичным компаниям, у которых в свободном обращении находятся депозитарные расписки, а не акции.
В настоящее время переговоры об изменении соглашений и повышении налоговой ставки ведутся с Нидерландами, Гонконгом, Швейцарией.
Также имейте в виду, что с 1 января 2021 года при применении положений отдельных международных соглашений, необходимо учитывать нормы Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (ратифицирована Федеральным законом от 01.05.2019 № 79-ФЗ, далее — Многосторонняя конвенция), которая может ограничивать условия применения льгот в отношении налогообложения дивидендов и процентов. В частности, с 2021 года действие данной конвенции у источника выплаты распространяется на международные соглашения со следующими странами: Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Кипр, Чехия, Дания, Финляндия, Франция, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Казахстан, Корея, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Катар, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания.
Цель указанной Многосторонней конвенции — пресечь применение схем по необоснованному применению льгот по международным соглашениям. По сути в основе правил, установленных Конвенцией, лежит концепция фактического получателя дохода, которая согласуется с требованиями ст.312 НК РФ по применению международных соглашений.
Напомним, что для применения норм международных соглашений, в соответствии со ст.312 НК РФ иностранной организации необходимо представить налоговому агенту заверенное компетентным органом иностранного государства подтверждение постоянного местонахождения этой иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, а также подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Отметим, что физическому лицу — получателю доходов для подтверждения статуса налогового резидента достаточно представить паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (п.6 ст.232 НК РФ).
Дивиденд 0,7 $ Доходность 6,27%
| Дивиденды | Доходность | Источник | Дата прогноза |
|---|---|---|---|
| 0,65 $ | 4,41% | ░░░░░ ░░░░░░░ | 24 фев 2022 |
| 0,5 $ | 3,4% | ░░░░░ | 7 фев 2022 |
| 1 $ | 6,79% | ░░░░░░░░░░ | 10 янв 2022 |
Собираем прогнозы аналитиков по дивидендам со всего интернета. Выводим среднее значение. Если вы нашли прогноз, которого у нас нет, предложите его.
Чтобы заплатить дивиденды, нужно принять соответствующее решение, определить размер и источники для выплаты, а также убедиться, что у организации есть право распределять прибыль. Для ООО и АО правила отличаются. Мы собрали их в таблице:
| Параметр | ООО | АО |
|---|---|---|
| Решение о выплате | Принимает общее собрание участников или единственный участник | Принимает общее собрание акционеров |
| Периодичность выплат | По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) | По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев)
Ограничение: решение о выплате принимается не позднее трёх месяцев после окончания промежуточного периода |
| Размер дивидендов | Пропорционально вкладам участников в уставный капитал, но только когда уставом не предусмотрено иное | В размере, объявленном по акциям каждой категории |
| Источник выплат | Чистая прибыль | Чистая прибыль |
| Срок для выплаты | 60 дней после решения о распределении | 25 рабочих дней с даты, на которую определены лица, имеющие право на получение дивидендов |
| Запрет на выплату дивидендов |
|
|
Выплата дивидендов по результатам работы общества за отчётный год — это событие после отчётной даты. Оно раскрывается в пояснительной записке. Бухгалтерские записи будут сделаны уже в периоде выплаты.
Налогообложение дивидендов: особенности в 2021 году
Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег — сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.
Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).
Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом «акции».
Ликбез.
Депозитарная расписка — это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу.
Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании «Английские рога и копыта». Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.
Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.
По «псевдо» российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.
Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только «разобраться с дивидендами».
И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?
Алгоритм действий:
Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах:
- Нидерланды — 15%;
- Люксембург — 15%;
- остров Джерси, КИПР, Виргинские острова — 0%;
- Великобритания — от 0%*.
* В Англии дивиденды до 5 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. При превышении — ставка налога 7,5%.
$0,45 на одну акцию рекомендовал выплатить совет директоров Полиметалла в качестве дивидендов за I полугодие 2021 г. Общая сумма выплат может составить около $213 млн.
Дата закрытия реестра на получение дивидендов — 10 сентября 2021 г. Если вы хотите получить дивиденды, то последний день для покупки бумаг компании с учетом режима торгов Т+2 — 8 сентября.
Если вы купили акции Полиметалла около текущей цены 1542 руб., то дивидендная доходность может составить 2,15%.
Размер дивидендов соответствует 50% скорректированной чистой прибыли за I полугодие 2021 п.
Ранее в мае этого года компания уже выплачивала дивиденды: $0,89 на бумагу. Таким образом, общая сумма объявленных в этом году дивидендов составит $1,34 или $634 млн, а дивидендная доходность к средней цене на акцию с начала года — 6,1%.
Кроме того, сегодня компания опубликовала финансовые результаты по МСФО за 6 мес. 2021 г. Подробности читайте по ссылке
БКС Мир инвестиций
Полиметалл ежегодно раскрывает качественную и количественную информацию по показателям ESG в Отчете об устойчивом развитии, который подготавливается в соответствии со стандартами GRI и SASB, а также учитывает рекомендации TCFD. Компания PwC проводит независимую проверку раскрываемой информации. Мы также отдельно публикуем исторические количественные ESG данные. Перечисленные выше документы доступны в разделе «Отчеты и результаты».
Наш корпоративный Кодекс поведения, а также политики по правам человека, взаимодействию с местными сообществами, здоровью и безопасности, противодействию взяткам и коррупции и другие размещены на сайте.
Мы выделили ключевые сферы воздействия нашей горнодобывающей деятельности и стремимся увеличивать положительные эффекты и снижать отрицательные. Мы сопоставили каждый аспект воздействия с Целями устойчивого развития ООН, определив собственные цели и отслеживая прогресс. Подробнее о нашем вкладе в достижение ЦУР — в отчете Impact and the UN SDGs (англ.).
На сегодняшний день на хвостохранилищах Полиметалла в России и Казахстане не было зафиксировано ни одной аварии. Согласно оценкам, в случае аварии населенные пункты, здания, сооружения и объекты, где могли бы находиться работники или местные жители, останутся за пределами аварийного участка. Тем не менее, мы осознаем обеспокоенность заинтересованных сторон по поводу разрушений хвостохранилищ, принадлежащих другим горнодобывающим компаниям, поэтому в 2019 году мы опубликовали детальный отчет (англ.) о состоянии всех гидротехнических сооружений Полиметалла, связанных с ними рисками и мерам по их снижению.
Так как около трети наших запасов расположены в районах многолетней мерзлоты на территории России, мы уделяем особое внимание физическим рискам, связанным с изменением климата. Для предоставления полной информации о подверженности предприятий Полиметалла таким рискам и управлении ими мы разместили отдельный блок на сайте в разделе «Устойчивое развитие».
- хорошо
- 1
Полиметалл – один из крупнейших в мире добытчиков золота и серебра. Также компания добывает немного меди и цинка, но их доля совсем невелика. Сейчас Полиметалл ведет активную разведывательную работу в Карелии, планируя начинать добычу платины.
Компания основана в 1998 году, штаб-квартира расположена в Санкт-Петербурге. Основателем является Александр Несис, а гендиректором – его младший брат Виталий Несис.
Материнской компанией российского Полиметалла является Polymetal International plc., зарегистрированная на о. Джерси – классическом оффшоре. Именно ее акции торгуются на Московской и Лондонской биржах под единым тикером POLY.
💰Fingram: как уплатить налоги по дивидендам от иностранных компаний
Отдельного внимания стоит рассмотрение ситуации, когда выплата дивидендов происходит в иной форме (например, как передача основных средств, товаров или любого другого имущественного объекта). При таких обстоятельствах организация должна поставить в известность налоговую инспекцию о невозможности проведения требуемых платежей, после чего обязанности уплатить налоги на дивиденды физических лиц переходят на самого гражданина. Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно. Следует иметь в виду, что получение дивидендов в форме имущества усложняется еще и за счет того, что рассматривается представителями налоговой службы как реализация товара, вследствие чего облагаемая налогом стоимость высчитывается исходя из того, какой системы налогообложения придерживается компания. В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение. Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.
Нулевой ставкой облагаются дивиденды внутри материнской компании, если на момент принятия решений у нее есть минимум 50% от уставного капитала и это длится минимум 365 дней.
Еще один нюанс – налоги платятся только в случае, когда есть зафиксированный финансовый результат. Если плательщик купил акции, которые потом выросли в стоимости, но гражданин их не продает, то и налоги платить не нужно. Налогооблагаемая база появляется только в случае, если человек продает акции с прибылью.
Самые главные налоговые льготы возникают у инвестора, если он пользуется ИИС, о чем мы говорили выше.
Вторая льгота – за трехлетнее владение. Если гражданин покупает ценные бумаги и держит их у себя более 3 лет, то даже большую прибыль платить не придется. Сюда относятся все бумаги, которые были куплены, унаследованы или подарены до 2017 года. Но стоит помнить, что это не относится к ИИС, так как там есть ограничение в размере 9 миллионов рублей за 3 года (по 3 миллиона рублей за год).
И третья льгота – перенос убытков, которые были в прошлые годы. Если ранее клиент получил убытки от инвестирования, а в этом году вышел на прибыль, то он имеет право уменьшить базу на убытки, которые были получены в прошлом периоде. Единственный нюанс – убытки должны быть не старше 10 лет. Чтобы зачесть эти убытки, их нужно задекларировать и приложить справку об убытках, а также – отчет брокера. Можно даже засчитывать убытки, полученные за счет другого брокера.
При расчёте налога с дивидендов налоговый агент будет учитывать только прибыль по акциям. Соответственно, если она будет меньше 5 миллионов ₽, то и НДФЛ будет считаться по ставке 13%, вне зависимости от размера других доходов, выплачиваемых налоговым агентом, поясняет Татьяна Миняева.
Далее налоговая рассчитает совокупный доход налогоплательщика на основании данных о выплатах от всех налоговых агентов и определит общую сумму налога. Эту цифру сравнит с суммой уже уплаченных налогов налоговым агентом и по декларации. Если общая сумма налога будет выше, налогоплательщик получит уведомление, где будет указано, сколько нужно доплатить, отмечает эксперт. Перечислить деньги необходимо до 1 декабря.
Ставка в 15% применяется в отношении любых других доходов, по сумме превысивших 5 миллионов ₽. То есть складывайте все свои поступления — зарплату, доход от сдачи в аренду жилья, выигрыш в лотерею. Если общая сумма больше 5 миллионов, считайте разницу. С неё и нужно будет заплатить в бюджет 15%.
Не будут учитываться в общей сумме доходов только:
- доходы от продажи имущества, кроме ценных бумаг;
- подарки в виде имущества;
- страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставке 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – на сумму дохода свыше 5 млн руб. в год, однако повышенным налогом облагается не вся сумма дохода, а только та ее часть, которая превышает установленный предел. Налоговым агентом выступает брокер, и инвестору не потребуется ничего доплачивать и декларировать. Но в каждом правиле есть исключения, в данной случае их три.
1. Компания выплачивает дивиденды акционерам из прибыли, полученной в виде дивидендов от других компаний, в которых она имеет долю. Например, такими компаниями являются АФК «Система», Алроса, ФСК ЕЭС. С их дивидендов будет удержано меньше 13%.
2. Брокер не выступает налоговым агентом, если акционер получил доход от организации, которая зарегистрирована в другой стране. Страну регистрации российских компаний можно определить по первым двум буквам ISIN. Если ставка налога страны регистрации ниже 13% или ее нет совсем, то необходимо самостоятельно декларировать и уплачивать недостающую сумму в налоговую. Например, если страной регистрации является Великобритания, в которой дивиденды не облагаются налогом, то инвестору, являющемуся нерезидентом Англии, нужно заплатить 13% в бюджет РФ.
Отметим, что Минфин России запустил процедуру денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, являющимися страной регистрации таких компаний, как Яндекс и X5 Retail Group. Переговоры с Нидерландами о льготной ставке в размере 5% не увенчались успехом. Если законопроект вступит в силу, то налог на дивиденды нужно будет платить два раза: 15% в Нидерландах и 13% – в России.
3. Если налог на дивиденды более 13%, то потребуется только задекларировать доход и подтвердить уплаченную сумму.
Законодательством ФРГ установлены разные ставки налога на дивиденды по ценным бумагам для резидентов различных юрисдикций. Для резидентов Российской Федерации ставка налога составляет либо 15%, либо 26.375%.
Если инвестор – конечный бенефициар не раскрывает информацию о своем налоговом резидентстве по установленной форме, то применяется ставка 26.375%. Физические лица, подтвердившие свой статус в качестве резидента РФ могут претендовать на льготную ставку налогообложения дивидендов в размере 15%.
Законодательством ФРГ не предусмотрена единая форма раскрытия налогового резидентства конечного бенефициара (аналогичная W8-ben, которая действует в США). Определение статуса налогового резидента возлагается на брокерскую компанию, которая предоставляет доступ на биржу.
При получении дивидендов на акции немецких компаний у инвесторов не возникает обязанности уплаты дополнительных налогов в РФ, если была раскрыта информация о конечном бенефициаре.
Как уплатить налог на дивиденды иностранных компаний:
Шаг 1. Заказываем у брокера Справку о доходах за пределами РФ.
Шаг 2. Переходим к заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой. Выбираем пункт «Жизненные ситуации». Далее «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2021 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2021 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Правила налогообложения дивидендов установлены статьей 275 НК РФ. Согласно кодексу, налоговым агентом является компания, которая выплачивает вознаграждения. То есть именно она несет ответственность за исчисление и выплату сборов. Получателям дивидендов ничего уплачивать не требуется. Налог нужно оплатить не позже следующей после выдачи средств даты.
По отношению к дивидендам применяется специальный порядок налогообложения. Он автономен и не определяется системой выплат налогов, которая принята на предприятии. К примеру, даже если ЮЛ находится на УСН, он обязан оплатить сбор в принятом размере. Принятая налоговая ставка едина для всех, кроме лиц, которые имеют право на льготные условия.
Для расчета суммы к оплате используется следующая формула:
Н = К * Сн * (д – Д)
В формуле используются значения:
- Н – итоговый размер налогового сбора.
- К – отношение вознаграждения конкретного человека к сумме всех дивидендов.
- Сн – ставка.
- д – сумма всех дивидендов.
- Д – размер дивидендов, которые были выплачены лицу в прошедшем и текущем отчетном периоде.
О значении «Д» имеет смысл сказать дополнительно. При расчетах фигурируют только те суммы, которые раньше не учитывались при высчитывании налогооблагаемой базы. В расчет не принимаются вознаграждения, ставка по которым равна нулю. Из малого «д» нужно извлечь сумму вознаграждений, которые были переведены нерезидентам РФ.
ВАЖНО! В результате расчетов может сложиться такая ситуация, по которой размер дивидендов, которые получила компания, будет больше суммы вознаграждений, распределенных по сторонним лицам. В этом случае значение, возникшее вследствие использования формулы, будет отрицательным. В подобной ситуации никаких налогов платить не нужно.
Рассмотрим налоговые ставки, принятые на 2017 год, а также законы, на основании которых они действуют:
- Для резидентов РФ – 13% на основании пункта 1 и пункта 6 статьи 224 НК РФ.
- Для нерезидентов – 15% на основании пункта 3 статьи 224 НК РФ.
Нужно сказать, что до 2015 года действовали ставки 15% для нерезидентов и 9% — для резидентов. Однако ставка для последних была увеличена.
Налоговая ставка ежегодно изменяется. Рассматривать нужно значение, актуальное на дату совершения выплат.
Налог на дивиденды в 2021 году
Если сотрудники компании одновременно являются ее учредителями, то часть дохода им можно выплачивать в виде дивидендов. С выданной суммы нужно будет удержать только подоходный налог, взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платить не придется.
Уменьшить налог на прибыль за счет дивидендов нельзя. Так как в соответствии с НК РФ дивиденды не признаются в качестве расходов при расчете налога на прибыль.
Дивиденд 0,45 $ Доходность 2,27%
| Дата | Инвест-дом | Прогнозная цена | Потенциал |
|---|---|---|---|
| 10 авг 2021 | Goldman Sachs | ░░░░ | ░░░░ |
| 28 июл 2021 | JPMorgan | ░░░░ | ░░░░ |
| 8 июл 2021 | BankofAmerica-ML | ░░░░ | ░░░░ |
| 29 апр 2021 | Citi | ░░░░ | ░░░░ |
| 19 апр 2021 | Morgan Stanley | ░░░░ | ░░░░ |
| 8 апр 2021 | BCS Global Markets | ░░░░ | ░░░░ |
| 26 мар 2021 | UBS | ░░░░ | ░░░░ |
| 3 мар 2021 | ВТБ Капитал | ░░░░ | ░░░░ |
| 15 фев 2021 | Альфа-банк | ░░░░ | ░░░░ |
| 18 сен 2020 | Атон | ░░░░ | ░░░░ |
- Как получить дивиденды Полиметалл. Дата дивидендной отсечки 4 сентября 2021. Чтобы получить дивиденды Полиметалл необходимо купить акции за два дня до закрытия реестра акционеров: 1 сентября 2021, потому что торги проходят в режиме Т+2.
- Как происходит выплата дивидендов по акциям. Выплата на одну акцию по прогнозу составит 0,86 $ (4,12% дивидендная доходность). Выплачивают дивиденды не позднее 25 рабочих дней с даты закрытия реестра. Дивиденды начисляются на ваш брокерский счет или карту.
- Когда покупать, чтобы получить дивидендов. Вам нужно купить акции до 1 сентября 2021 включительно.
- Сколько нужно держать акции для получения дивидендов. Вам нужно продержать акции до 1 сентября 2021 включительно, а уже 2 сентября 2021 можете продавать, потому что вы уже попадёте в реестр акционеров. Эта дата фактически раньше даты реестра потому что режим торгов Т+2.
- Когда выплатят дивиденды. Примерная дата выплаты — 17 сентября 2021.
- Сколько раз в год выплачивают дивиденды. Полиметалл выплачивает дивиденды в среднем 2,4 раз в год.
- Как купить акции. Откройте брокерский счет. У крупных брокеров есть приложение или программа для торговли. Укажите название компании или тикер — POLY. Вы можете купить минимум 1 лот, который равен 1 акции. Используйте калькулятор для расчета дохода.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ваш брокер удержит НДФЛ в размере 13%. И перечислит поступления за вычетом налога на прибыль с дивидендов.
- Комиссии брокера и биржи. Вы платите комиссию, когда совершаете сделку. Она снижает итоговую доходность вашего портфеля. Чтобы снизить расходы на комиссии: выберите брокера с низкими комиссиями и реже совершайте сделки.
- 12 августа 2021Дальнейший рост котировок бумаг Polymetal пока может быть затруднен — «Велес Капитал»
- 29 июля 2021За полугодие доля «МосБиржи» в торгах бумагами российских эмитентов с двойным листингом выросла до 82% по сравнению с 18% у LSE
- 28 июля 2021″Финам» сохраняет рекомендацию «покупать» для бумаг Polymetal
- 28 июля 2021ПСБ рекомендует держать бумаги Polymetal
- 27 июля 2021Производство Polymetal во 2-м квартале сократилось на 6%
- 27 июля 2021Полиметалл снизил производство во 2 кв на 6%, увеличил выручку г/г
- 19 июля 2021Акции РФ упали на волне бегства от риска
- 14 июля 2021Рынок акций РФ снизился за Газпромом
- 15 июня 2021″ВТБ Мои Инвестиции» внес изменения в состав топ-10 акций России
- 14 июня 2021Лидеры и аутсайдеры Мосбиржи на 17.03 МСК
Как платить налог с дивидендов по акциям в 2020 году
Если сотрудники компании одновременно являются ее учредителями, то часть дохода им можно выплачивать в виде дивидендов. С выданной суммы нужно будет удержать только подоходный налог, взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платить не придется.
Уменьшить налог на прибыль за счет дивидендов нельзя. Так как в соответствии с НК РФ дивиденды не признаются в качестве расходов при расчете налога на прибыль.
Правила налогообложения дивидендов установлены статьей 275 НК РФ. Согласно кодексу, налоговым агентом является компания, которая выплачивает вознаграждения. То есть именно она несет ответственность за исчисление и выплату сборов. Получателям дивидендов ничего уплачивать не требуется. Налог нужно оплатить не позже следующей после выдачи средств даты.
По отношению к дивидендам применяется специальный порядок налогообложения. Он автономен и не определяется системой выплат налогов, которая принята на предприятии. К примеру, даже если ЮЛ находится на УСН, он обязан оплатить сбор в принятом размере. Принятая налоговая ставка едина для всех, кроме лиц, которые имеют право на льготные условия.
Для расчета суммы к оплате используется следующая формула:
Н = К * Сн * (д – Д)
В формуле используются значения:
- Н – итоговый размер налогового сбора.
- К – отношение вознаграждения конкретного человека к сумме всех дивидендов.
- Сн – ставка.
- д – сумма всех дивидендов.
- Д – размер дивидендов, которые были выплачены лицу в прошедшем и текущем отчетном периоде.
О значении «Д» имеет смысл сказать дополнительно. При расчетах фигурируют только те суммы, которые раньше не учитывались при высчитывании налогооблагаемой базы. В расчет не принимаются вознаграждения, ставка по которым равна нулю. Из малого «д» нужно извлечь сумму вознаграждений, которые были переведены нерезидентам РФ.
ВАЖНО! В результате расчетов может сложиться такая ситуация, по которой размер дивидендов, которые получила компания, будет больше суммы вознаграждений, распределенных по сторонним лицам. В этом случае значение, возникшее вследствие использования формулы, будет отрицательным. В подобной ситуации никаких налогов платить не нужно.
Рассмотрим налоговые ставки, принятые на 2017 год, а также законы, на основании которых они действуют:
- Для резидентов РФ – 13% на основании пункта 1 и пункта 6 статьи 224 НК РФ.
- Для нерезидентов – 15% на основании пункта 3 статьи 224 НК РФ.
Нужно сказать, что до 2015 года действовали ставки 15% для нерезидентов и 9% — для резидентов. Однако ставка для последних была увеличена.
Налоговая ставка ежегодно изменяется. Рассматривать нужно значение, актуальное на дату совершения выплат.
В некоторых случаях применима нулевая ставка. Она может использоваться, когда присутствуют следующие обстоятельства на момент принятия решения о выдаче дивидендов:
- Получатель вознаграждения владеет более половиной доли в уставном капитале.
- Срок непрерывного владения более 50% УК составляет не меньше 365 дней.
ВАЖНО! Если ЮЛ провело реорганизацию, сроки непрерывного владения будут исчисляться с даты регистрации нового образования. К примеру, ОАО стало ЗАО. В этом случае срок будет высчитываться с момента появления ЗАО. Данный порядок подтверждается письмом Минфина от 1 ноября 2011 года N 03-04-05/3-826.
Льготную ставку могут использовать также нерезиденты страны. Однако к ним применяются более жесткие ограничения. В частности, помимо выполнения выше названных условий, они не должны быть расположены в оффшорных зонах, в пределах которых можно не раскрывать все сведения об осуществленных финансовых операциях.