Заполнение формы уведомления об уменьшении налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение формы уведомления об уменьшении налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уменьшение цены патента на страховые взносы в 2022 году для ИП с работниками производится так: складываются взносы за себя и за персонал, полученная сумма вычитается из стоимости патента, но так, чтобы в итоге она снизилась не более чем на 50%.

Что нужно учесть при уменьшении стоимости

Есть несколько правил, которых нужно придерживаться, заявляя о вычете:

1. Цену патента можно снизить на сумму страховых взносов, фактически уплаченную только в году, к которому он относится. Например, из стоимости патента 2022 года можно вычесть уплаченную за 2021 год задолженность, которая перечислена в 2022 году. Кроме того, в вычет можно включить переменную часть отчислений на пенсионное страхование ИП (1% от дохода свыше 300 000), которая в текущем году уплачивается за прошлый год.

2. Можно уменьшить цену патента, который покупается на несколько месяцев, за счет взносов, уплаченных в том же году до начала или после окончания срока его действия. Допустим, предприниматель без работников уплатил все свои взносы в марте, а в апреле купил патент до конца года. Или, наоборот, ИП приобрел патент с января по март, взносы же были перечислены в апреле. Так вот, закон не запрещает в обоих случаях уменьшать стоимость патента на страховые отчисления. Подобная ситуация будет рассмотрена ниже в примерах.

3. Вычет по одном патенту можно заявлять несколько раз. Взносы обычно платятся частями, и ИП могут вычитать эти суммы по мере их отчисления.

• Пример 3. У ИП с работником патент в 2022 году стоит 126 000 рублей. Максимальный вычет составит 50%, то есть 63 000 рублей. Первую часть стоимости патента (42 000 рублей) нужно уплатить до 12 апреля, остаток – до 31 декабря. Каждый квартал ИП платит взносы за себя и работника на общую сумму 40 000 рублей.

30 марта предприниматель подал уведомление и снизил первую часть стоимости патента на страховые взносы. Вычет составил 40 000 рублей, остаток возможного в будущем вычета – 23 000 рублей (63 000 – 40 000). Доплата за патент составит 86 000 рублей (126 000 – 40 000) – эту сумму нужно уплатить до конца года.

В течение II квартала ИП перечислил в виде взносов еще 40 000 рублей. 30 июня он подал уведомление повторно, указав в нем сумму к уменьшению – 23 000 рублей. Больше применять снижение он не может. До конца года за патент ему необходимо уплатить оставшиеся 63 000 рублей.

4. Если патентов несколько, вычет можно разделить между ними. Причем нет необходимости придерживаться каких-либо пропорций. Можно распределять вычет между патентами, действующими одновременно или купленными по очереди.

• Пример 4. У ИП без работников два патента:
  • стоимостью 15 000 рублей – с 1 января по 31 марта;
  • стоимостью 35 000 рублей – с 1 января по 30 июня.

Всего за год ему нужно перечислить взносов в сумме 50 000 рублей (43 211 рублей – фиксированная сумма, 6 789 рублей – 1% с превышения доходом лимита в 300 000).

К 15 марта ИП уплатил в качестве взносов 25 000 рублей и решил заявить об уменьшении патента на сумму страховых отчислений. Стоимость первого он может уменьшить на 15 000 рублей, то есть платить за него не придется. Стоимость второго предприниматель вправе снизить на 10 000 рублей (25 000 – 15 000). Такими образом, на 15 марта к уплате за второй патент у него останется 25 000 рублей (35 000 – 10 000).

К 15 июня ИП доплатил остаток взносов, то есть еще 25 000 рублей. После этого он подал новое уведомление об уменьшении патента 2 на указанную сумму. Получается, и этот патент он получил бесплатно.

5. Если патентов несколько, а работники наняты только по одному из них, ограничение на уменьшение стоимости до 50% применяется ко всем патентам, действующим в тот период, когда были сотрудники.

• Пример 5. ИП купил 3 патента:
  • за 20 000 рублей сроком с 1 января по 31 марта (с работниками);
  • за 30 000 рублей с 1 апреля по 30 сентября (без работников);
  • за 60 000 с 1 января по 31 декабря (без работников). Срок уплаты первой части в сумме 20 000 рублей – 13 апреля.

Стоимость первого патента он может уменьшить только на 50%, поскольку нанимались работники. Стоимость второго патента он может уменьшить до нуля, поскольку в период его действия работников не было. Стоимость третьего патента он сможет снизить на 50%, поскольку в период с января по март нанимались сотрудники по патенту 1.

Таким образом, максимальный вычет, который можно включить в уведомление об уменьшении патента на взносы, составит:

• по патенту 1 – 10 000 рублей;
• по патенту 2 – 30 000 рублей;
• по патенту 3 – 30 000 рублей.

Первое уведомление на уменьшение патента ИП подал 14 марта. К этой дате он уплатил страховых взносов за работника в сумме 35 000 рублей. В уведомлении он указал такие вычеты:

• за патент 1 – 10 000 рублей. За него осталось уплатить 10 000 рублей, что предприниматель и сделал до 31 марта;
• за патент 3 – 25 000 рублей. Его стоимость можно будет снизить еще на 5 000 рублей, а оставшуюся половину в сумме 30 000 рублей следует уплатить до конца года.

Во втором квартале ИП перечислил взносы за себя – 43 211 рублей. Второе уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов он направил в ИФНС 20 июля 2022 года. В нем он указал такие вычеты:

• по патенту 2 – 30 000 рублей;
• по патенту 3 – 5 000 рублей.

Ниже мы покажем порядок заполнения повторного уведомления на уменьшение патента предпринимателем из этого примера, которое он подал 20 июля. Попутно разъясним сложные моменты и нюансы.

Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.

• В строке 010 укажите номер патента.
• В строках 020 и 025 — даты начала и окончания действия патента.
• В строке 030 — признак налогоплательщика. Для работодателей это «1», для ИП без работников — «2».
• В строке 040 — сумму налога по патенту, который вы уменьшаете, т.е. полную стоимость патента пока ещё без вычетов.
• В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

Когда подавать уведомление об уменьшении патента?

Срок подачи не установлен, но важно успеть до предстоящего платежа по патенту или до срока его завершения. У большинства предпринимателей, оформивших патент на весь 2021 год, первый платеж наступит уже в начале апреля. Поэтому стоит заранее оплатить взносы и отправить уведомление, так как на его рассмотрение по закону у налоговой есть 20 дней.

Нужна помощь с заполнением уведомления об уменьшении патента?

Заполните заявку — мы перезвоним и расскажем, как сэкономить на патентных платежах.

Стоимость услуги по заполнению заявления — 500 рублей, удаленно.

Кто вправе работать на патентной системе налогообложения

Правом ведения деятельности на патентной системе налогообложения обладают исключительно граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Для получения возможности регистрации или перехода на патент, они должны одновременно отвечать следующим условиям:

• деятельность ведется только на территории того субъекта Российской Федерации, где был приобретен патент (если ИП планирует работать на территории сразу нескольких регионов, то он должен приобрести патент сразу в обоих регионах);
• основной вид деятельности ИП включен в список тех, по которым можно работать на патентной системе налогообложения;
• годовой доход предприятия не превышает 60 млн. руб.;
• численность сотрудников, включая занятых по совместительству и по трудовым договорам ограниченного срока действия, не превышает отметку в 15 человек.

Правила учета переплаты по взносам, пример расчета

Если индивидуальный предприниматель в течение календарного года покупал сразу несколько патентов, а сумма уплаченных им страховых взносов больше их стоимости, то согласно налоговому законодательству он может учесть общую сумму в счет сразу нескольких патентов.

Например, в течение календарного года ИП приобрел три патента:

1. Первый сроком действия с 1 января по 30 апреля, стоимостью в 20 тыс. руб. (на предприятии не числилось наемных сотрудников).
2. Второй сроком действия с 1 мая по 31 июля, стоимостью в 30 тыс. руб. (на предприятие работали наемные сотрудники).
3. Третий сроком действия с 1 августа по 30 ноября, стоимостью в 15 тыс. руб. (на предприятии работали наемные сотрудники).

15 июня индивидуальный предприниматель выплатил общую сумму страховых взносов в размере 50 тыс. руб. 29 июня им было подано заявление на уменьшение суммы начисленного налога.

В результате ИП сможет уменьшить стоимость своих патентов:

1. Первый патент (можно уменьшить на 100%, так как на предприятии не было сотрудников): 50 000 — 20 000 = 30 тыс. руб. — неучтенные взносы.
2. Второй патент (можно уменьшить на 50%, так как на предприятии трудились наемные сотрудники):
   • 30 000 * 0,5 = 15 тыс. руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
   • 30 000 — 15 000 = 15 тыс. руб. — неучтенные взносы.
3. Третий патент (можно уменьшить на 50%):
   • 15 000 * 0,5 = 7 тыс. 500 руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
   • 15 000 — 7 500 = 7 тыс. 500 руб. — неучтенные взносы

Так как патенты следует оплачивать по факту приобретения, то при учете взносов 20 июня денежные средства за первый и второй уже будут переведены. В таком случае предпринимателю потребуется в поданном заявлении указать один из пунктов:

• учет списанных денежных средств в пользу следующих налогов (в таком случае ИП 1 августа получит третий патент бесплатно);
• возврат списанных денежных средств по указанным в заявлении реквизитам.

Образец заполнения уведомления об уменьшении налога по ПСН

Чтобы уменьшить налог (стоимость), нужно подать в ИФНС уведомление (КНД 1112021). Его бланк (состоит из титула и двух листов) применяется с 11.07.2021. Утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-3/218@ от 26.03.2021.

На титуле указывают:

• код ИФНС;
• данные плательщика (ФИО, ИНН, контакты);
• период действия ПСН, по которому уменьшают налог — соответствующий календарный год;
• подпись.

Отдельный лист «А» заполняют на каждый патент, записывая:

• реквизиты патента (ов), вместе с ценой, которая подлежит уменьшению, и его сроками;
• признак плательщика (ИП с работниками либо без);
• сумму взносов и госпособий, на которую будут уменьшать.

Контрольные соотношения. Если строка 030 с признаком 1, тогда строка 050

По листу «В» отображают:

• стр. 110: совокупную стоимость патентов для вычета (суммируют все строки 030 Листа А);
• стр. 120: размер взносов и госпособий к вычету (если ИП без работников, а величина взносов больше стоимости, то записывают всю стоимость, а если их величина меньше стоимости, то указывают сумму перечисленных сборов);
• стр. 130: совокупную величину взносов, госпособий, учтенную ранее (т. е. сумма с. 150 Листа А);
• стр. 140: остаток после уменьшения стоимости (т. е. с. 110 — (с. 120 + с. 130)).

Образец заполненного уведомления. ИП работает без персонала на патенте, который действует 01.06.2021 — 31.08.2021. За него ИП должен заплатить до 31 августа 38 000 руб. Заплатив за себя фиксированные сборы (40 874 руб.) ИП подает в ИФНС уведомление для уменьшения налога. Бланк заполняет следующим образом:

1. Лист А:

• стр. 020: 01.06.2021;
• стр. 025: 31.08.2021;
• стр. 030: 2;
• стр. 040: 38 000;
• стр. 050: опять 38 000, поскольку взносы превысили стоимость патента, к вычету принимают его цену.

1. Лист В:

• стр. 110: 40 874;
• стр. 120: величину вычета = 38 000;
• стр. 130: не заполняется, т. к. вычет применяется впервые;
• стр. 140: остаток = 2 874 (т. е. 40 874 — 38 000).

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.

Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:

1. Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
2. Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
3. По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.

ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:

• исходная стоимость патента;
• взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
• если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Как заполнить уведомление без Эльбы

Если вы не работаете в Эльбе, а ваша бухгалтерская программа не уменьшает патент на взносы, придётся отправлять уведомление самостоятельно. В этой части мы пройдемся по каждому пункту уведомления.

Тут важно отметить, что официальных разъяснений, как заполнять эту форму, — нет, поэтому мы основываемся на ответах из налоговой, которые получали лично. Ситуация усложняется тем, что сотрудники налоговой обрабатывают все уведомления вручную, неважно на бумаге они отправлены или в электронном виде

А у них тоже нет точных однозначных разъяснений, как правильно. Это значит, что в разных налоговых может быть свой взгляд на порядок заполнения

Ситуация усложняется тем, что сотрудники налоговой обрабатывают все уведомления вручную, неважно на бумаге они отправлены или в электронном виде. А у них тоже нет точных однозначных разъяснений, как правильно

Это значит, что в разных налоговых может быть свой взгляд на порядок заполнения.

Ещё стоит отметить, что конкретные сроки подачи уведомления не регламентированы. Но лучше, чтобы порядок действий был таким:

• Сначала уплатите страховые взносы,
• Через 5 дней отправьте уведомление,
• Уплатите оставшуюся часть налога, если она будет.

Льготы при переходе с ЕНВД на патент

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

• предоставляет услуги стоянок для транспорта;
• ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
• оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
• оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2021 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

В 2021 году бизнесмены на патенте имеют право вычесть из налога сумму, которую они потратили на установку и приобретение контрольно-кассового аппарата. Это правило распространяется на следующие ситуации:

1. У них нет по найму сотрудников;
2. Бизнес не имеет отношения к общественному питанию или розничной торговле;
3. Кассовая машина поставлена на учет в период с 01.02.2017 по 01.07.2019г.;
4. Аппарат есть в реестре ККТ ФНС.

Торгующие в розницу и имеющие наемный персонал ИП, к сожалению, уже опоздали. Снизить налог они имели право до конца 2021 года.

В эту сумму входят:

• Цена кассового аппарата;
• Стоимость фискального накопителя и программного обеспечения;
• Количество затраченных денег на установку и обслуживание ККТ.

Какой патент уменьшают взносы за сотрудника?

Допустим, предприниматель получил два патента на весь год. Один стоит 200 тысяч и по нему трудится один человек, взносы с зарплаты которого за целый год составили 20 тысяч, а второй патент стоит 10 тысяч, но по нему трудится пять человек и взносы с их зарплаты составили 100 тысяч. Вопрос — сколько предпринимателю заплатить налогов?

Т.к. наша задача сформулировать максимально безопасную для предпринимателя позицию по всем спорным вопросам, то давайте для ответа на этот вопрос выберем самый невыгодный вариант и рассчитаем налог по каждому патенту принимая к вычету только те взносы, которые были заплачены за сотрудников, работающих по этому патенту.

Первый патент. Его стоимость 200 тысяч рублей. Т.к. у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он уменьшить этот патент может не более чем на 100 тысяч. Взносов за сотрудника, работающего по этому патенту, было заплачено на 20 тысяч. Получается, уменьшить патент мы можем только на 20 тысяч. Итого к уплате получается 180 тысяч.

Второй патент. Его стоимость 20 тысяч. Уменьшить его можно только на 10 тысяч (т.к. у ИП есть сотрудники). Взносов за сотрудников, работающих по этому патенту, было заплачено на 100 тысяч рублей. Но принять к вычету мы можем только 10. Итого налог к уплате по этому патенту 10 тысяч рублей. И остается еще 90 тысяч «неиспользованных» взносов.

А теперь, мы заглядываем в налоговый кодекс и видим занятный пункт:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1.2, абз. 8

Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в настоящем пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем шестым настоящего пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.

Получается, эти 90 тысяч, которые у нас остались на втором патенте, мы можем легко «перебросить» на первый. И получается, что к тем 20 тысячам, которые мы совершенно точно можем вычесть из первого патента, добавляется еще 90 тысяч от сотрудников на втором патенте. И из 200 тысяч мы можем вычесть уже 110 тысяч, с учетом ограничения в 50% итоговая сумма налога к уплате будет 100 тысяч.

На самом деле, «волшебная норма», которую мы применили в нашем примере нужна немного не для этого, просто доказать свою позицию с помощью нее было гораздо легче. Мы считаем, что и без этой нормы при расчете налога по патенту можно собирать все взносы в кучу, а не распределять их по патентам. Но это уже совсем другая история.

Уведомление об уменьшении налога при ПСН

ФНС России разработало и направило для применения рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога при применении патента.

Формат этого уведомления, а также порядок ее представления в налоговые органы содержатся в Письме Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г. N СД-4-3/

С 1 января 2021 года при применении ПСН у индивидуальных предпринимателей появилось право уменьшать сумму налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, на сумму страховых взносов, уплаченных как за «себя», так и за наемных работников. Конечно, эти работники должны трудиться в тех видах деятельности, по которым применяется патент. Также налог можно уменьшить на больничные за первые три дня болезни сотрудника и на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования. Это право закреплено в Налоговом кодексе п.п. 1.2 статьи 346.51.

Чтобы воспользоваться этим правом, ИП необходимо направить в налоговую уведомление об уменьшении рассчитанной по патенту суммы налога.

Рекомендуемая форма уведомления состоит из:

• титульного листа
• Листа А
• Листа Б

Титульный лист

На титульном листе указываются:

• код налогового органа, куда направляется уведомление
• ФИО предпринимателя
• номер телефона ИП
• дата и подпись

Лист А

На листе А указываются сведения о тех патентах, по которым ИП хочет уменьшить сумму налога. Необходимо указать:

• номер патента
• дата его выдачи
• сумма налога по патенту.

Если ИП хочет уменьшить налог на сумму уплаченных взносов по нескольким патентам, в листе А указываются данные по каждому такому патенту.

Если одного листа недостаточно, чтобы указать необходимое количество патентов, заполняется необходимое количество листов А.

Лист Б

На листе Б указывается сумма страховых взносов и пособий, на которые по Налоговому кодексу можно уменьшить сумму налога по патенту.

На лист Б вносятся следующие сведения:

• признак плательщика – производит ли ИП выплаты работникам (2) или нет (1)
• общая сумма налога к уплате по патентам, указанным на листе А
• сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму налога

Напоминаем, что страховые взносы, указываемые в уведомлении, должны быть уплачены в налоговом периоде применения патента и принимаются только в пределах исчисленных сумм. Переплата по взносам не уменьшает сумму налога!

Порядок представления уведомления

Уведомление может быть направлено в налоговую в бумажном или электронном виде.

В бумажном виде уведомление представляется лично либо по почте с описью вложения. Для отправки в электронном виде необходимо применение усиленной квалифицированной электронной подписи.

Уведомление направляется в ту налоговую, в которую уплачивается сумма налога по патенту.

Форма уведомления, согласно НК РФ, должна утверждаться приказом ФНС России. И пока этот приказ не издан и не опубликован, ФНС направила рекомендуемую форму этого уведомления. И эта форма будет действовать до утверждения формы уведомления приказом ФНС.

В какие сроки необходимо направить уведомление, ни в НК РФ, ни в письме ФНС не указано. Но судя из положений ст. 346.51 НК РФ, обязательное условие одно – на момент направления уведомления страховые взносы, указываемые в этом уведомлении, должны быть уплачены.

Если ИП сначала уплатил налог, а потом подал уведомление, производится зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога по правилам ст. 78 НК РФ.
Обратите внииание на нашу статью. В ней мы собрали подборку самых основных вопросов от предпринимателей:

• Можно ли осуществлять международные грузоперевозки на патенте?
• Можно ли торговать пивом или маркированными товарами на патенте?
• Можно ли перейти с УСН на патент в течении года и что делать если продать товар нужно юрлицу?

Как подать несколько Уведомлений в течение года?

Может возникнуть ситуация, когда необходимо подать несколько уведомлений. Например, вы купили патент на весь год за 30 000 рублей, в первом квартале заплатили четверть своих страховых взносов (чуть больше 10 тысяч) и хотите уменьшить свой патент на этот платеж.

Вы заполняете Уведомление и подаете его в налоговую. Налоговая видит, что вы уменьшили свой патент на 10 с лишним тысяч и первую треть в начале года уже не ждёт (она перекрылась страховыми взносами). Но ФНС понимает, что до конца года вам осталось доплатить примерно 20 тысяч.

Наступает декабрь, вы платите последнюю четверть своих страховых взносов, которые теперь с избытком перекрывают стоимость патента и сталкиваетесь с вопросом — как заполнить второе уведомление на уменьшение? На втором листе указывать полную стоимость патента? Или с учетом первого уменьшения?

Т.к. на момент написания статьи не было официальных разъяснений от чиновников по спорным вопросам заполнения Уведомления, мы предлагаем придерживаться такого правила:

Каждое новое Уведомление «обнуляет» предыдущее.

Т.е. подавая второе уведомление, нужно представить, что вы делаете это первый раз и, соответственно, указывать в нем полную стоимость патента за год и все свои страховые взносы за год, которые вы используете для уменьшения.

Вот иллюстрация того, как согласно нашей теории предприниматель, купивший патент на год за 30 тысяч должен был заполнить два своих уведомления.

Здесь указывают сведения о патентах, которые уменьшают на страховые взносы. На листе есть место для заполнения данных только на два патента. Если у вас их больше — заполните дополнительный лист А.

В строке 010 укажите номер патента.

В строках 020 и 025 — даты начала и окончания действия патента.

В строке 030 — признак налогоплательщика. Для работодателей это «1», для ИП без работников — «2».

В строке 040 — сумму налога по патенту, который вы уменьшаете, т.е. полную стоимость патента пока ещё без вычетов.

В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

На этой строке остановимся подробнее, т.к. есть нюансы.

Напомним, что уменьшить стоимость патента можно на взносы ИП за себя и работников, больничные за первые 3 дня болезни работника, добровольные страховые взносы ИП за работников, 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. В письме от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ ФНС пояснила, что можно также уменьшить стоимость патента сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды. Вычесть можно и 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год.

Работники должны быть заняты только в патентной деятельности. Если персонал занят в работах, относящихся и к другой системе налогообложения, то взносы нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.

Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости.

Если вы в этом году частично уже уменьшали патент на взносы, укажите это в следующей строке 060, вычтите эту сумму, а в строке 050 впишите взносы за минусом этой суммы.

Как заполнить форму КНД 1112021

Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:

Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.

Лист А. Здесь нужно указать номера патентов, дату начала действия патента и дату его окончания, их стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.

По каждому патенту нужно заполнить семь строк:

Должны выполняться соотношения:

Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП или компания хотят принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:

1. Строка 110 — стоимость всех патентов, на которые нужно получить вычет: сумма всех строк 030 с листа А.

2. Строка 120 — общая сумма взносов, на которые можно уменьшить патент.

Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.

Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 120 он указывает 20 543 ₽.

3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма из строки 050 листа А;

4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).

Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.

Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году

Письмо ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@ установило форму уведомления, которое нужно подавать в налоговую для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и пособий.

Возможность снизить налог на патентной системе (ПСН) у ИП появилась с 1 января 2021 года. Аналогичная возможность ранее была на специальном режиме ЕНВД. Вычесть из налоговой суммы можно обязательные взносы за себя, работников, выплаченные пособия.

1. Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов
2. Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы
3. Правила и сроки подачи в ФНС
4. Как заполнить — пошаговая инструкция в таблице
5. Скачать бланк и образец
6. Пример заполнения

Похожие записи:

• Как работает налоговый вычет за ипотечные проценты
• Расходование наличных денег из кассы: новации 2020
• Как прописать ребенка к бабушке без родителей несовершеннолетнего