Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Об использовании вычетов по НДФЛ при приобретении и продаже апартаментов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Случаи неприменения вычета Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствработодателей или иных лиц Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствматеринского (семейного) капитала, направляемых наобеспечение реализации дополнительных мергосударственной поддержки семей, имеющих детей Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет выплат,предоставленных из средств федерального бюджета,бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов Сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты илидоли (долей) в них совершена между физическими лицами,являющимися взаимозависимыми в соответствии с: — п. 2 ст.
Налоговый вычет на нежилое помещение
Право на возврат НДФЛ может быть лишь однажды реализовано любым гражданином России при приобретении жилья. Невозможность получения возвращаемых средств в полном объеме за один отчетный период подразумевает продление сроков выплат на последующее время.
В Вашем конкретном случае в договоре купли-продажи желательно указать предварительно оформленный дом, стоимость которого будет выделена в отдельную сумму, не превышающую 2 млн рублей. Закон в данном случае рассматривает именно приобретение нежилого помещения. Поэтому сначала необходимо получить статус жилого. Потому что нежилое помещение подразумевает возможность его коммерческого использования.
Особенности начисления налогов для физических, юридических лиц и ИП при продаже коммерческой недвижимости
Налогообложение при реализации коммерческой недвижимости, например, офисных помещений, торговых центров, складов и т.д., аналогично порядку уплаты налогов при продаже жилых помещений. Однако имеют место некоторые особенности, такие как отсутствие льгот и вычетов для физических лиц.
Например, гражданин Иванов П.П. продал торговое помещение за 1,5 млн руб. Если он является резидентом, то ставка равна 13%, если же он находится на территории РФ менее 183 дней, то должна применять ставка 30%. Тогда НДФЛ составит 195 тыс. руб. или 450 тыс. руб. (в случае отсутствия статуса резидента).
ИП имеют право на профессиональные вычеты в размере расходов или 20% от дохода.
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака;
- военный билет;
- справку о постановке на учет в ФНС;
- сведения о наличии банковских счетов;
- данные об имуществе, находящемся у заемщика в собственности;
- договор купли-продажи (его проект);
- заключение эксперта по оценке;
- страховка;
- свидетельство о праве собственности.
Возврат ндфл при покупке недвижимости
РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных нановое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуальногожилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них Размер вычета в налоговом периоде Вычет предоставляется в размере полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода Порядок предоставления имущественного налогового вычета по сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (пп. 2 п. 1, п. 3 ст.
Как рассчитать сумму вычета?
Сумма имущественного налогового вычета исчисляется от стоимости купленной недвижимости с прибавкой прочих расходов, связанных с ее приобретением (подробнее об этом — ниже). При этом стоимость недвижимости для целей вычета не может превышать 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
До 1 января 2014 года вычет предоставлялся только по одному объекту недвижимости — его выбор оставляли за собственником. Как правило, выбирался самый дорогой. С 1 января 2014 года имущественный вычет можно получить по любому количеству объектов недвижимости, но в пределах 2 млн рублей. Если недвижимость стоит меньше, право доиспользовать вычет сохраняется пожизненно.
Например, вы купили квартиру за 1,5 млн. рублей и полностью получили по ней вычет. Недоиспользованная сумма вычета составит 500 тыс. рублей. Если впоследствии, например через несколько лет, вы приобретете другую недвижимость (квартиру, комнату, дом и т. д.), то вы имеете право заявить вычет и по ней, в пределах «недоиспользованных» 500 тыс рублей.
Право на имущественный налоговый вычет возникает одновременно с госрегистрацией права собственности на купленную или построенную недвижимость (за исключением квартир, приобретенных по договору долевого участия).
Государственная регистрация сделки купли-продажи недвижимости — это внесение необходимой записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Как правило, дата выдачи Свидетельства о регистрации права собственности и дата записи в ЕГРП не совпадают (свидетельство обычно выдается на руки немного позже). Дата внесения записи в реестр указывается в Свидетельстве.
К примеру, право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2014 года. Следовательно, право на вычет возникло у вас в 2014 году, и он будет уменьшать ваши облагаемые налогом доходы, полученные с 1 января 2014 года и в последующие годы, до полного исчерпания суммы вычета.
В случае, если квартира приобретена по договору долевого участия (ДДУ), вычет можно получить после заключения договора, его оплаты и оформления акта приема-передачи, то есть до оформления права собственности непосредственно на квартиру.
За вычетом можно обращаться в год покупки недвижимости и в любые последующие годы.
Например, купив квартиру в 2014 году, вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, облагаемые налогом, в 2014, 2020, 2020, 2017 и т. д. годах. И не важно, сколько лет прошло с момента приобретения недвижимости.
Но есть три нюанса:
1. Вычет предоставляется по правилам, действовавшим в год приобретения недвижимости.
2. Можно требовать возврата налога, с момента уплаты которого не прошло трех лет. (К примеру, вы купили квартиру в 2020 году, а за вычетом обратились в 2019-ом. В этом случае вы можете требовать возврата налога, уплаченного в 2020, 2020 и 2020 годах. Налог, перечисленный в 2020 году, вам уже не вернут, т. к. с момента его уплаты прошло более трех лет).
3. Пенсионеры вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годы, предшествующие году приобретения недвижимости. (Так, купив квартиру в 2020 году, они могут вернуть налог за 2014, 2013 и 2012 годы).
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения
Как таковой компенсации пенсионерам за приобретение жилья не предусмотрено. Предусмотрено освобождение дохода от обложения налогом на доходы физических лиц в размере 2 млн рублей, если они израсходованы на приобретение жилья. С учетом ставки НДФЛ в размере 13% возвращаемый налог как раз и составит 260 тысяч рублей. Но возвращен он будет только в случае, если ранее этот налог был уплачен налоговым агентом или самим налогоплательщиком. Так как государственные пенсии не облагаются налогом, то, соответственно, нет доходов, которые можно освободить от налогообложения.
Однако для пенсионеров предусмотрен особый порядок применения налогового вычета на приобретение жилой недвижимости. Вы можете использовать имущественный вычет в отношении доходов (если таковые были, и НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет) за три предшествующих года.
Покупка нежилого помещения
Важно
В жизни любого человека неизбежны две вещи — налоги и смерть»Бенджамин Франклин Одной из обязанностей любого гражданина Российской Федерации согласно Конституции Российской Федерации является своевременная и правильная уплата налогов. Однако, в ряде случаев налогоплательщик имеет возможность вернуть часть или всю сумму уплаченного государству налога на доходы физических лиц за календарный год, воспользовавшись правом на предоставление налогового вычета. Приобретение жилья – операция всегда дорогостоящая. Сэкономить на покупке сложно, зато Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму).
Сделать это можно путем возврата средств, уплаченных государству в качестве выплаты налога на доход физических лиц.
Ситуация #4 Передача наследнику права на налоговый вычет
Еще один спорный случай отказа в предоставлении имущественного налогового вычета был рассмотрен Омским областным судом 13 января текущего года по делу N 33а-284/2016. Налоговый орган отказал истцу в налоговом вычете в порядке наследства, ссылаясь на то, что передача наследнику права на налоговый вычет в НК РФ не предусмотрена.
Возврат НДФЛ может быть реализован налогоплательщиком в виде получения налоговых вычетов, если соблюдались законодательно установленные процедуры.
Право на получение суммы налогового вычета не наследуется. Наследник не может претендовать на имущественный налоговый вычет, не полученный наследодателем. Он не может требовать признания за собой права на получение налогового вычета на будущее время.
Конечно, в нашей статье мы рассмотрели только некоторые спорные ситуации, возникшие при получении имущественного налогового вычета. По остальным вопросам вы можете получить консультацию у специалистов «Горячей линии».
Вычеты при покупке недвижимости
Случаи неприменения вычета Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствработодателей или иных лиц Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствматеринского (семейного) капитала, направляемых наобеспечение реализации дополнительных мергосударственной поддержки семей, имеющих детей Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет выплат,предоставленных из средств федерального бюджета,бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов Сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты илидоли (долей) в них совершена между физическими лицами,являющимися взаимозависимыми в соответствии с: — п. 2 ст.
Какие помещения относятся к категории нежилых
Это значит, что по сделке купли-продажи квартиры, которую совершили в 2019 году, вы обязаны отчитаться и заплатить налог до 30 апреля 2022 года.
Доходы физлица — налогового резидента от продажи нежилого помещения, находившегося в его собственности менее установленного минимального срока, облагаются НДФЛ по ставке 13% и подлежат декларированию. Место нахождения имущества — в РФ или за пределами РФ — значения не имеет.
Исходя из указанного, при продаже в 2020 году помещения, находящегося в собственности продавца с 2000 года (более пяти лет), уплачивать НДФЛ не нужно.
Доходы физлица — налогового резидента от продажи нежилого помещения, находившегося в его собственности менее установленного минимального срока, облагаются НДФЛ по ставке 13% и подлежат декларированию. Место нахождения имущества — в РФ или за пределами РФ — значения не имеет.
Исходя из указанного, при продаже в 2020 году помещения, находящегося в собственности продавца с 2000 года (более пяти лет), уплачивать НДФЛ не нужно.
Законодательно критерии отнесения объекта недвижимости, которым владеет физлицо, к тем, которые используются в предпринимательской деятельности, не определены.
Сложные вопросы и узкие места
Возврат НДС хоть и является правом налогоплательщика, но довольно часто пугает сложностью процедуры. Особые опасения у юрлиц вызывает камеральная проверка, которая проводится ФСН для установления легальности сделки и проверки ее реальной стоимости.
Во избежание осложнений важно, чтобы продавец после продажи не исчез. Надежность продающей стороны, а также ее взаимосвязь с покупателем, проверяются в первую очередь. Немаловажны и другие факторы, например, уплачивает ли продавец НДС, полномочен ли он проводить сделки и т.д. Избежать этих трудностей можно лишь при тщательном подходе к приобретению имущества.
Еще одной распространенной проблемой при возврате НДС является подтверждение источника дохода. Следует быть готовым к необходимости сбора и предоставления доказательств того, что потраченные на покупку средства были получены легальным путем. В ходе проверки будут запрошены документы не только по самой организации, но и по ее контрагентам.
Уплата НДС при купле-продаже, как и его возмещение, зависит от ряда факторов. Юридические лица могут уменьшить размер своих расходов только в случае соблюдения ряда законодательных условий.