Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Законно ли включать премии в МРОТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Составные части оплаты сотруднику за труд оговариваются в трудовом договоре и прописываются в локальном акте. А входит ли разовая премия в МРОТ в 2022 году: если она не предусмотрена системой оплаты труда, то ее сумма не входит в расчет МРОТ.
Разберем на примере.
Оклад работника ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» Александровой А.А. в месяц составляет 12 000 рублей, МРОТ — 15 279. Предприятие делает ежемесячную надбавку до уровня минималки в размере 3279 руб. Сотрудника премировали за добросовестное выполнение обязанностей и выписали ПР в размере 3000. Как в таком случае соотносится разовая премия и МРОТ — однократная стимулирующая выплата начисляется и выплачивается сверх минимального размера оплаты труда. То есть за сентябрь Александровой А.А. начислят 12 000 + 3279 + 3000 = 18 279.
Можно ли включать квартальную премию в МРОТ
Согласно постановлению Министерства Труда РФ, разрешается включать месячные и разовые выплаты сотрудникам для поднятия заработной плату до легитимного уровня. Однако можно ли включать квартальную премию в МРОТ? Имеется разъяснение, в котором говорится, что этого нельзя, так как распределять по месяцам данные начисления не получится. Управленцу следует разобраться, соответствует ли заработная плата сотрудника минимальной без учета квартальных доплат.
Если оклад ниже установленного, входят ли премиальные в МРОТ? Разумеется, да. Это распространенная практика. Оклад устанавливается работодателем в соответствии с трудовым договором. Разрешается использовать месячные и разовые доплаты для поднятия зарплаты сотрудника до 11 280 рублей за отработанный месяц. Учитываются отработанные дни и часы в течение месяца. Сотрудники, пропустившие рабочее время могут лишиться премиальных выплат и получить итоговую цифру ниже стандарта.
Интересная ситуация складывается с вопросом – можно ли выдать вознаграждение сверх минимума и будет ли это расцениваться как переплата в бюджетных организациях. С одной стороны, подобное не запрещено законом, особенно если речь идет о ежеквартальной и годовой доплате. В некоторых случаях это не так. Об этом указано в статьях 129 и 133 ТК РФ. Избежать проблем получится, если премия выплачивается отдельно от сверхурочных часов. Главное – сумма зарплаты не менее 11 280 рублей. Остальные дополнения устанавливаются по решению работодателя и имеющего уставного положения предприятия.
Доплата до МРОТ — компенсационная выплата или стимулирующая?
Оплата за труд не может быть меньше минимальной согласно ТК РФ. При этом берется в расчет региональная величина МРОТ, которая, в свою очередь, не может быть ниже общефедерального значения этого показателя (ТК РФ, ст. 133, 133.1).
Оплата труда включает в себя (по тексту ст. 129 ТК РФ, общий порядок):
- расчет по тарифу (окладу);
- стимулирующие выплаты (премии, доплаты, надбавки);
- компенсационные выплаты (за работу в сложных погодных, иных особых условиях).
В то же время не учитываются при расчете МРОТ и доплаты до МРОТ следующие выплаты работнику:
- социального характера (единовременные премии к юбилею, мат. помощь, за счет экономии ФОТ);
- повышающие надбавки за труд во вредных или опасных условиях (ТК РФ, ст. 146-1, 147-1);
- «северные» надбавки (ТК РФ, ст. 146-2, 148, пост. КС РФ от №38-П от 07/12/17 г.);
- ночные (ТК РФ, ст. 154), праздничные (ТК РФ, ст. 112-4), сверхурочные (ТК РФ, ст. 152) не включаются в расчет и уменьшают доплату до МРОТ, поскольку забота в «особые» дни и часы не должна ставить работника в заведомо невыгодные условия, по сравнению с другими работниками;
- совместительство, совмещение (ТК РФ, ст. 282, ст. 60.2), не включаются в расчет, поскольку работник выполняет отличную от основной работу дополнительно или в другое время.
На заметку! Вопрос о включении в расчет ночных, праздничных и сверхурочных доплат до сих пор до конца не отрегулирован, единой судебной практики не выработано. Это связано с тем, что положения ст. 129 и 133 при буквальном их прочтении могут противоречить друг другу.
В некоторых случаях региональные власти (например, московского региона) заключают трехстороннее соглашение с профсоюзами и работодателями, согласно которому устанавливаются собственные, не включаемые в расчет, дополнительные выплаты. Таким образом, при определении МРОТ и доплате до него нагрузка на работодателей может повышаться.
Доплата до МРОТ производится исходя из расчета зарплаты работника, состоящей из указанных выплат, с учетом перечисленных особенностей. Включать ли «спорные» доплаты в расчет, работодатель решает самостоятельно. На другой странице можно ознакомиться с приказом о доплате до МРОТ.
Рассмотрев материалы дела, суд кассационной инстанции признал заявленные работником требования необоснованными.
Трудовым законодательством действительно допускается возможность установления должностных окладов и тарифных ставок ниже минимального размера оплаты труда. В то же самое время сама зарплата, выплачиваемая сотруднику, не должна ограничиваться только лишь должностным окладом. То есть оклад должен являться составной частью зарплаты наряду с другими элементами. Такими, например, как разного рода надбавки, доплаты, премии и так далее. При этом совокупность всех этих составных элементов не должна быть меньше МРОТ.
В спорном случае итоговая зарплата сотрудницы с учетом всех надбавок и доплат, в том числе премий и районных коэффициентов, действительно превышала МРОТ.
В связи с этим, заключил суд, работодатель не допустил нарушений прав сотрудницы и оснований для удовлетворения ее требований не имеется.
При суммированном учете рабочего времени
Доплата до МРОТ при суммированном учете времени работы начинается с определения норматива времени. Он берется по производственному календарю 5-дневной рабочей недели (Приказ Минздравсоцразвития №588н от 13/08/09 г.). Устанавливается учетный период, как правило, год.
Суммированный учет рабочего времени применяется для сотрудников, которые в одном месяце могут иметь переработку, в другом – недорабатывать.
Пример: охранник принят на ставку 0,5, ему установлен оклад 40000,00 в месяц по полной ставке. Доплат не предусмотрено. Если он отработал по графику все дни, заработная плата в конце месяца составит 20000,00 руб. Норма часов здесь роли не играет. Уточняют, какой МРОТ в текущем месяце в регионе. Пусть он равен общефедеральному и составляет 11280 руб. 1⁄2 от этой суммы меньше, чем от причитающейся работнику – 20000,00 рублей, следовательно, доплата до МРОТ ему не положена.
Если оклад охранника установлен (в нарушение трудового законодательства!) по 1,0 ставки в 10000,00 рублей, 1⁄2 ставки приравнивается к выплате в 5000,00 руб., а «минималка» равна (11280/2) 5640, руб. Доплата составляет 640,00 руб.
При почасовой оплате сотруднику оплачивается фактически отработанное время в каждом месяце. Ставка сама по себе должна быть рассчитана с учетом МРОТ и приказа №588н. Переработку следует оплатить.
Вопрос: Работодатель применяет премиально-повременную систему оплаты труда, в оплату труда работников также входит оплата работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (ночные, праздничные, совмещение). Помимо этого ежемесячно начисляется премия в размере 40% от суммы, которая складывается из оклада и других надбавок, начисляемых из условий труда, отклоняющихся от нормальных. Порядок расчета указанной премии закреплен в положении об оплате труда. Как учитывается размер премии, рассчитываемой с учетом надбавок, при расчете доплаты до МРОТ, если сами надбавки к заработной плате за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, при доплате до МРОТ не учитываются? Посмотреть ответ
Недоработку оплачивают, опираясь на положения ст. 155 ТК РФ:
- прогул, опоздание не оплачиваются;
- ошибка со стороны работодателя оплачивается по среднему заработку, сравнением его с фактически начисленной оплатой по отработанному времени;
- форс-мажор, вина обеих сторон отсутствует – оплата в размере 2/3 ставки.
Рассмотрим более подробно, как делать расчет МРОТ и доплату при графике работы, предполагающем смены, а также при неполном отработанном месяце.
Статья 129 Трудового кодекса определяет, какие виды выплат будут входить в состав заработной платы человека.
Таблица «Виды отчислений»
|
Оклад |
Стимулирующие выплаты |
Компенсация |
|
Должностной оклад зависит от вида трудовой деятельности. Сумма фиксируется в штатном расписании и, будет одинакова для всех служащих конкретной должности. |
Материальные поощрения, предусмотренные за отдельные виды достижений. Например, перевыполнение планов производства. В эту категорию относятся следующие виды денежных выплат:
Законом не предусмотрен единый список таких поощрений, поэтому в зависимости от особенностей производства работодатель может самостоятельно регулировать перечень и порядок предоставления материального поощрения служащим. Главное условие – справедливость, то есть получение поощрения должно быть доступно всем официально трудоустроенным лицам. |
В эту категорию относятся регулярные компенсации, предоставляемые человеку за исполнение труда в особых условиях. Пример:
Компенсация предоставляется индивидуально, в зависимости от функциональных обязанностей человека. |
При сменном графике работы
Сменный график работы предполагает сам по себе суммированный учет часов, поскольку должны учитываться колебания использования рабочего времени, установленного графиком.
Отсюда и правила расчета доплаты до МРОТ:
- Если тарифная ставка не установлена, ее исчисляют по окладу и по часам рабочей недели (40-часовая, 36-часовая, 24-часовая).
- Применение ставки и оклада без учета МРОТ при сменном графике работы, как в иных случаях, запрещено.
- Если работник на полной ставке отработал по графику полный месяц, он получит полную оплату по часам или по окладу, установленных с учетом МРОТ. Доплата до МРОТ не потребуется.
- Если работник на неполной ставке отработал по графику полный месяц, он получит пропорциональную оплату по часам или по окладу, установленных с учетом МРОТ. МРОТ берется пропорционально его ставке (как в примере выше).
- Если имеет место недоработка по графику не по вине работника, ему производится доплата по правилам ст. 155 ТК РФ.
- Все доплаты до МРОТ должны учитываться в пределах установленной для работника продолжительности рабочей недели, вне зависимости от его фактического графика. Продолжительность рабочей недели не может быть выше 40 часов (ТК РФ, ст. 91). Все расчеты тарифов, оклада, в том числе и при сменном графике работы, не должны нарушать этих положений. Если по итогам расчетного периода имеет место переработка, она оплачивается работнику дополнительно. В доплату до МРОТ эта оплаченная переработка не входит.
Правомерно ли требование уволившегося работника, который в течение трех лет получал заработную плату ниже регионального МРОТ, доплатить ему заработную плату до минимальной?
Как связаны МРОТ и зарплата
Прежде чем представить вам образец приказа об установлении доплаты до МРОТ, выясним взаимосвязь зарплаты с МРОТ (минимальным размером оплаты труда).
МРОТ и зарплата взаимосвязаны между собой достаточно тесно. По нормам ст. 133 ТК РФ зарплата сотрудника за 1 месяц не может быть ниже МРОТ. При этом сотрудник должен отработать месячную норму рабочего времени и выполнить свои трудовые обязанности (норму труда).
В целом МРОТ представляет собой установленную законом (федеральным или региональным) сумму:
- ниже которой не могут оплачиваться исполненные в полном объеме трудовые обязанности;
- участвующую в исчислении величины пособий по временной нетрудоспособности и для иных целей обязательного соцстрахования.
МРОТ — величина не постоянная. По ст. 1 закона «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ начиная с 01.01.2019 и далее ежегодно с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за второй квартал предыдущего года. Величина прожиточного минимума за 2-й квартал 2019 года равна 12 130 руб. Таким образом, с 01.01.2020 МРОТ составляет 12 130 руб.
Каким образом происходит повышение размера?
МЗП на территории нашей страны устанавливается правительством. Это федеральный МРОТ, который определяется уровнем инфляции и общей экономической обстановкой в России. В идеале он должен приравниваться к прожиточному минимуму, поэтому периодически увеличивается.
Региональные власти, в свою очередь, могут корректировать данный показатель, но только в сторону повышения. Например, в Москве этот минимальный порог на сегодняшний день составляет не 7500 как во многих регионах, а 17561 рубль. Региональный показатель утверждается:
- местными властями
- профсоюзными организациями либо иными представительствами работников
- союзом работодателей: промышленников, предпринимателей и т.д.
В течение 30-ти дней после опубликования регионального решения по поводу МЗП, частные компании могут выразить свое несогласие его придерживаться. Данный отказ должен быть правильно оформленным и обоснованным, и как показывает практика, к нему прибегают крайне редко.
Премию включили в МРОТ
Необходимо убедиться, что это не случайная ошибка и нарушение действительно допущено.
При наличии возможности решить вопрос без конфликта, получить компенсацию и избежать недоплат в будущем, будет разумным ее использовать. Когда подобные нарушения носят систематический характер, а работодатель категорически отказывается исправлять ситуацию, остается два варианта: сменить работу или отстаивать свои права.
Изначально требуется получить в бухгалтерии справку о размере заработной платы и написать письменный запрос на имя руководителя предприятия, с просьбой пояснить причины, по которым зарплата не достигает установленного минимума.Получается, что знать установленный МРОТ полезно практически всем: руководителям и финансистам организаций, физическим лицам, как работающим, так и временно безработным, индивидуальным предпринимателям и государственным служащим. Что входит в МРОТ? Начисленная норма Зарплата сотрудника зависит от многих факторов: уровня его образования и квалификации, опыта работы и выслуги лет, условий труда, сверхурочной занятости по причине производственной необходимости и т.д. Далеко не все из них являются составляющими МРОТ.
Этот факт вызывает массу вопросов у работодателей и бухгалтеров. Для сотрудников бюджетных и прочих организаций, не предусматривающих премий и надбавок, с МРОТ следует сравнивать чистый оклад, до вычета из него налоговых, пенсионных и страховых взносов. МРОТ — это установленная законодательно величина оплаты труда, которую работодатель обязан обеспечить каждому своему работнику ежемесячно.
Премию включили в мрот
Наиболее типичная выплата такого характера — премия.
К данной категории относятся также надбавки за выслугу лет, ученую степень, квалификацию и т. д. ТК РФ не содержит исчерпывающего перечня стимулирующих выплат.
Работодатель вправе предусмотреть в локальном нормативном акте любые поощрительные надбавки, а также разработать порядок и условия их начисления.Компенсационные выплаты представляют собой компенсации за какие-либо негативные или сложные обстоятельства, с учетом которых вынужден трудиться работник.
К их числу можно отнести надбавки:
- неблагоприятные условия труда;
- секретность и т. д.
- за вредность;
Такие выплаты следует отличать от разовых компенсационных выплат, которые в состав заработной платы не включаются и назначаются исключительно с целью компенсировать затраты, понесенные трудящимся.Из чего же состоит МРОТ? Оклад всегда входит в МРОТ и вполне может быть меньше него. Общая же сумма, которую получит работник по итогам отработанного месяца, с учетом всех дополнительных выплат должна быть не меньше данной величины.
На практике возникает очень много вопросов, какие из выплат включаются в МРОТ, а какие нет.Порядок выплаты премий определяется в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (например, положении о премировании).
МРОТ и Трудовой кодекс
В решение вопроса, законно ли включать премию в МРОТ, следует различать периодичность премиальных выплат. Для этого рассмотрим виды выплат:
- ежемесячные. Администрация организации, обеспечивая зарплатный минимум, должна сравнивать начисления с минимумом. По правовым нормам оклад допускается ниже минимального предела как часть итогового заработка. Ежемесячные премиальные не относятся к гарантированному виду, но включены по ст. 129 Трудового Кодекса в состав заработной платы. Получаемые за месяц выплаты не должны быть ниже «минималки» в совокупности, то есть ежемесячная премия в МРОТ входит. Если поощрительных выплат в месяце нет, а заработок ниже минимума, администрация обязана доплатить сотруднику недостающую величину до 11 280 руб;
- квартальные. Тема, можно ли включать квартальную премию в МРОТ, анализируется исходя из позиции, что работник в те периоды, когда не было стимулирующих надбавок, должен получать не менее «минималки». Премия по итогам квартала принимается в расчет только в месяце начисления, то есть распределить квартальную выплату по месяцам, компенсировав так заработок в другие периоды, не допускается;
- годовые. Не разрешено в течение года платить сотруднику суммы ниже «минималки», пересчитав потом с учетом годовой премии;
- разовые. Вознаграждение может носить разовый характер и выплачиваться «по случаю», например особые достижения по результатам труда, на праздник, к юбилею. На вопрос, входит ли в МРОТ разовая премия, ответ да, но сумма учитывается исключительно в месяце, когда выплачена. Входит ли премия к празднику в МРОТ: ответ аналогичный, как и для разовой, ущемление по оплате в остальные периоды не допускается.
Особенности учета премии в составе заработной платы
Выданная работнику премия автоматически признается его доходом вне зависимости от того, включается ли она в состав стимулирующих выплат, формирующих систему вознаграждения за труд, или нет. Впрочем, для обеих сторон трудового соглашения более выгодным вариантом является учет премии как составной части зарплаты ввиду следующих причин:
- для нанимателя выгода заключается в том, что объемы премий, входящие в состав зарплаты персонала, уместно относить к затратам компании, что в результате снижает налогооблагаемую прибыль;
- в свою очередь для сотрудника выгода состоит в том, что премия, входящая в состав его зарплаты, прямо влияет на расчетную базу среднего заработка, увеличивая его. Подобное необходимо при исчислении различных пособий и выплат.
Также, исходя из ст. 191 ТК РФ, премия является составной частью зарплаты в качестве поощрительной суммы за добросовестный труд.
Исключение из МРОТ компенсационных, стимулирующих и иных выплат
Согласно ст.
133 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ).
В соответствии со ст. 315–317 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате. Это было подтверждено Конституционным Судом РФ еще в Постановлении от 07.12.2017 № 38-П, которым положения ст.
129, чч. 1 и 3 ст. 133, чч. 1–4, 11 ст. 133.1 ТК РФ признаны не противоречащими Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу они не предполагают включения в состав МРОТ районных коэффициентов (коэффициентов) и процентных надбавок, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями. С учетом начисления районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате минимальный уровень заработной платы с 1 января 2022 г.