Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю сельхозназначения в 2024 году для физических лиц в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У випадку спільної часткової або спільної сумісної власності нерухомого майна, коли воно перебуває одночасно у власності кількох осіб, податок на нерухомість визначають за спеціальними правилами, що наведені у таблиці нижче.
Об’єкт оподаткування податком на нерухомість
Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, у т.ч. його частка. Що є житловою, а що нежитловою нерухомістю на підставі пп. 14.1.129 та пп. 14.1.1291 ПК наведено у таблиці нижче.
|
НЕРУХОМЕ МАЙНО, ЩО ВІДРІЗНЯЄТЬСЯ ВІД ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ |
|
|
Житлова нерухомість* |
Нежитлова нерухомість |
|
жилі будинки, жилі будинки садибного типу**, прибудови до житлового будинку, квартири, котеджі, кімнати в багатосімейних (комунальних) квартирах, садові будинки, дачні будинки |
будівлі готельні, будівлі офісні, будівлі торгові, гаражі, будинки промислові, склади, будинки для публічних виступів (казино, ігорні дома), господарські (присадибні) будівлі, інші будівлі |
|
* умова – майно має бути зареєстроване згідно чинного законодавства як об’єкти житлової нерухомості (див. абз. 1 пп. 14.1.129 ПК); ** житловий будинок садибного типу – житловий будинок, розташований на окремій земельній ділянці, який складається із житлових та допоміжних (нежитлових) приміщень, зокрема передпокою, кухні, коридору, веранди, вбиральні, комори, приміщення для автономної системи опалення, пральні тощо (пп. «а» пп. 14.1.129 ПК) |
Податок на нерухоме майно: як розрахувати
Базою оподаткування податку на нерухоме майно є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, у т.ч. його часток. Однак обчислення податку для фізосіб та юросіб відрізняється – див. таблицю нижче.
|
ОСНОВА ДЛЯ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ НА НЕРУХОМІСТЬ |
||
|
Категорія осіб |
Хто обчислює |
Джерело даних для обчислення податку |
|
фізичні особи |
контролюючий орган |
|
|
юридичні особи |
самостійно |
виходячи із загальної площі кожного окремого об’єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об’єкт |
Кого це може не стосуватися або хто звільняється від сплати податку
Звільняються від оподаткування наступні землі:
- Дачні та садівничі (городницькі) землі.
- Землі запасу.
- Невитребувані земельні частки (паї).
- Земельні ділянки сільськогосподарського призначення, що знаходилися в межах населених пунктів (так звані людські городи).
- Земельні ділянки передані в оренду (суборенду), емфітевзис або інше користування (так звані паї).
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Какие земли запрещено продавать в Украине?
Запрещено продавать земельные участки сельхозназначения, которые находятся в государственной и коммунальной собственности. Эту норму внесли в закон ко второму чтению. По мнению экспертов, по трем причинам.
Во-первых, кадастровая карта до сих пор не содержит полной информации о государственных и коммунальных землях. Создать цифровую карту земель Украины по поручению Кабмина до конца 2020 года должна Государственная служба Украины по вопросам геодезии, картографии и кадастра. Фактически за полгода до запуска рынка земли. Но эксперты сомневаются в том, что это реализуемо. «Профессиональные участники рынка высказывают сомнения в возможности полного наполнения земельного кадастра до 1 июля 2021 года», – признает Тимур Энхбаяр.
Во-вторых, с открытием в 2021 году из-за ряда ограничений (продажа максимум 100 га в одни руки, запрет на продажу земли иностранцам, допуск украинских юрлиц только через два с половиной года) рынок земли не сможет функционировать полноценно и генерировать высокую стоимость земли. В полную силу он заработает с 2024 года. Возможно, тогда подобный запрет и снимут.
В-третьих, здесь присутствует и чисто политический аспект. Отдельные политические силы заявляют о больших рисках распродажи государственной и коммунальной земли.
Кроме того, запрещается отчуждение земель, расположенных на временно оккупированных территориях в Донецкой и Луганской областях, Автономной Республике Крым и Севастополе, кроме передачи их в наследство.
Пример расчёта налога для Киева:
В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площаль 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1.25%. Платить нужно 46, 54 гривны за метр.
В 2020 году нужно платить налог за 2019 год. Минималка 4173. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 62,60 гривны за метр.
В 2021 году нужно платить налог за 2020 год. Минималка 4723. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 70,84 гривен за метр.
В 2022 году нужно платить налог за 2021 год. Минималка 6000. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 90 гривен за метр.
В 2023 нужно платить налог за 2022 год. Минималка 6500. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка 1.5%. Платить нужно 97.50 гривен за метр.
Налогообложение при купле-продаже земли
Согласно законодательству Украины при отчуждении путем заключения договора купли-продажи с продавца и покупателя земельного участка взимаются государственные сборы в виде налога и пошлины. Обе стороны сделки должны уплатить сбор, размер которого составляет по 1% с каждого от суммы, указанной в договоре. Кроме пошлины, с продавца взимается налог НДФЛ, больше известный как подоходный.
Для продавца, являющегося гражданином Украины, ставка налога на доходы физических лиц составляет 5% от суммы, указанной в договоре продажи-отчуждения участка земли. Иностранцу придется платить 18%. Эти ставки налогов действуют при следующих условиях:
- размер отчуждаемого надела больше нормы, указанной в «Земельном кодексе» для бесплатной передачи в собственность;
- продающий землю человек владеет ею менее 3-х лет;
- собственник земельного участка уже продавал недвижимость в течение отчетного периода.
Сделка считается завершенной после того, как внесены налоги и пошлины, проведена регистрация права собственности на землю. От уплаты государственной пошлины при заключении сделки для отчуждения земли освобождаются следующие категории граждан:
- инвалиды ВОВ и I- II группы, дети войны;
- чернобыльцы (I-IV категория).
Более подробную информацию о продаже земли, налогах, пошлинах и обязательных платежах, особенностях оформления наследства на земельный участок, дарения и других тонкостях сделок можно получить, обратившись к нашим специалистам через форму в разделе «Вопросы и ответы» или по телефону, указанному на сайте.
Плательщики платы за землю
Плата за землю – общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности (п.14.1.147 ст.14 НКУ). Плательщиками платы за землю согласно ст.269 НКУ являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и постоянные землепользователи1 (бессрочное пользование землей). Кроме того, уплачивать земельный налог необходимо собственникам нежилых помещений (их частей) в многоквартирном жилом доме за площади под такими помещениями (их частями), с учетом пропорциональной доли придомовой территории (п.287.8 ст.287 НКУ).
1 Сноска
1Согласно пп.14.1.73 ст.14 НКУ землепользователи – юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которым в соответствие с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности, в том числе на условиях аренды.
Расчет земельного налога
Порядок расчета земельного налога зависит от:
- наличия НДО земельного участка;
- целевого назначения земельного участка. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления (ст.20 ЗКУ). Определение и изменение целевого назначения осуществляются указанными органами в процессе передачи этих земель в собственность или предоставления в пользование. Имея соответствующий государственный акт на землю, выданный такими органами, землепользователь может однозначно сделать вывод о категории и целевом назначении конкретного земельного участка;
- места расположения земельного участка (в пределах или за пределами населенного пункта).
Сумма земельного налога в расчете на год определяется:
- • для земель, имеющих денежную оценку, – как произведение проиндексированной по состоянию на начало года денежной оценки (в грн.) и ставки (в %);
- • в остальных случаях – как произведение площади (в кв. м) и ставки (в грн. за 1 кв. м) с учетом соответствующих коэффициентов (см. Таблицу 7).
Сколько придется платить в 2021 году?
Многих людей интересует, какой налог на недвижимость в Украине. На самом деле размер налога устанавливают местные власти, поэтому в разных областных центрах, селах и других населенных пунктах по стране он может несколько отличаться. Однако размер налогового сбора не должен превышать 1,5% от минимальной заработной платы по стране на 1 января текущего года за один квадратный метр налогооблагаемой площади.
По состоянию на 1 января 2020 года заработная плата по стране была установлена на уровне 4723 грн. 1,5% от этой суммы = 70,8 грн. Именно это максимальная сумма, которую должен заплатить владелец недвижимости за каждый дополнительный квадратный метр сверх установленной нормы. Как уже было отмечено, для квартир это 60 м2, а для жилых домов ― 120 м2. То есть за квартиру площадью 100 квадратных метров придется заплатить налог на недвижимость в размере до 2832 грн (40 м2 * 70,8).
Следует учесть, что в 2021 году уплачивается налог за 2020 год, соответственно, поэтому учитывается уровень заработной платы на 1 января именно 2020 года. А в 2022 году будет учитываться размер минимальной зарплаты на 1 января 2021 года.
Если сравнивать с 2020 годом, то максимальный размер налога несколько вырос, потому что в 2020 году он составлял 62,5 грн. Как несложно догадаться, связано это с увеличением размера минимальной зарплаты по стране.
Узнать размер налоговой ставки можно в местных органах власти, а также посмотреть на официальном сайте или на сторонних ресурсах. Например, в Киеве нужно платить 1,5%, а в Житомире и Львове ― всего 0,5% (23,61 грн) за квартиры и 1% (47,23 грн) за жилые дома. В Харькове местные власти пошли еще дальше: в городе в 2021 году не только снизили налоговую ставку до 1%, но и изменили минимально допустимую площадь квартиры, не облагаемую налогом. В Харькове с 2021 года она составляет 85 квадратных метров. То есть квартиры меньшей площади не облагаются налогом на недвижимость.
Кто из владельцев огородов и дач не будет платить налог за землю в 2022 году
Ставки земельного налога зависят не только от наличия от денежной оценки, но и от категории земель, а также их местонахождения.
Коэффициент индексации устанавливается ежегодно Госкомземом в зависимости от роста потребительских цен, при этом если рост потребительстких цен не превышает 100%, то коэффициент не пересчитывается. Напомним, что ранее коэффициент не пересчитывался при показателе не превышающем 110%.
Предприятия, которые загрязняют воздух, воду и землю вредными веществами, будут платить более высокий налог. Его рассчитывают в зависимости от объема выбросов и представляемой опасности. Дороже всего обойдутся выбросы нефтепродуктов, ртути, свинца и хрома.
Физлицо на торгах приобрело земельный участок производственного назначения с имеющимися производственными корпусами в частную собственность (у продавца до продажи участок и корпуса находились в частной собственности). Упомянутые производственные корпуса используются арендаторами по своему назначению. Налог на землю уплачивает собственник (физлицо).